由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。税收的替代效应则是指政府征税改变了一种经济活动的机会成本，使纳税人放弃这种经济活动而代之以另外一种经济活动的效应。
税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，不利于生产要素供应进而导致经济的低效或无效。因此国家在制定税收制度时应尽量事先避免某些税种的替代效应。
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注意事项：
负值：效用水平提高，但相应的需求量减少。
吉芬商品属于低档品，其替代效应和价格反方向变动，收入效应和价格同方向变动。
特殊性：收入效应大于替代效应，总效应和价格同方向变动——价格上升，需求量上升，价格下降，需求量下降。需求曲线向右上方倾斜。
参考资料来源：百度百科-收入效应
参考资料来源：百度百科-替代效应
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