一般纳税人当月已异地预缴税款,但是没有开票,该如何申报纳税？

Question

如题所述

Answer 1

一、 增值税申报及进项抵扣
（1）申报纳税

建筑企业在跨县（市、区）提供建筑服务时，回机构所在地申报时，可以在当期的应纳税额中抵减在项目地预缴的增值税，如抵减不完的，可以结转下期继续抵减。

（2）进项抵扣

增值税是以纳税人纳税主体，并不是以单个项目进行征收，所以如果是适用相同的计税方法，进项税额是可以相互抵扣的。

二、增值税的预缴

（1） 一般计税方法

选择一般计税方法的纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

（2） 简易计税方法

选择简易计税方法的纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

Answer 2

一般纳税人当月已异地预缴税款，但是没有开票申报的话，可以抵扣税前扣除

Answer 3

一般纳税人当月已经异地预缴税款，但是没有开票。
那么在申报的时候在申报栏里，有一个未开票收入栏儿，在这一栏里填写未开票的收入。
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Answer 4

发生了纳税义务以后
在机构所在地汇算增值税
纳税义务的发生不必然与是否开票有关联