汇算清缴后如何做会计分录

Question

14年年底预提了一部分费用，由于最终该发票没有回来，因此要汇算时调增了该笔费用，并补交企业所得税，请问调增的这部分费用，如何做分录
预提时：借：管理费用
贷：其他应付款

Answer 1

汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

Answer 2

汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

扩展文件； 《汇算清缴会计资料大全》

Answer 3

一.年度汇算清缴时，如果发生应纳税所得额调增的情况下，对补交的所得税应做：
1.缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2.结转时做
借：以前年度损益调整
贷；应交税费-企业所得税；
3.同时做：
借：利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整
二.不用调整会计报表，按会计记帐凭证记帐调整未分配利润就可以了。

Answer 4

如果费用已经发生，只是没拿到发票，就不用做会计分录，只在所得税汇算是调整即可；如果该费用没有发生，那么通过以前年度损益调整科目红字冲回，借：以前年度损益调整
贷：其他应付款本回答被提问者和网友采纳

Answer 5

依你所述。
你这一块不需要任何的账务处理的。
你只需要做你的计提的所得税的账务处理为
借：所得税费用10000
贷：应交税费-应交企业所得税10000
你别的分录都不用做。