税务筹划成功的关键是什么？

Question

如题所述

Answer 1

税务筹划的重要性是什么？
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。那么成功进行税务规划的关键是什么呢？一起和小K往下看吧！
一：合理合法
懂税法是税务筹划能否安全落地的大前提，这包含形式合法性和实质合法性。同时，随着金税三期、CRS等的全面实施，税企双方信息不对称的局面正在改变，对税务筹划的合法合规性要求越来越高，以往建立在信息不对称基础上的“筹划”遏待调整。
二：趁早筹划
从某种程度而言，税务筹划是通过提前规划经济活动各环节，进而实现企业开源节流，增加企业盈利。如果在经济活动发生之后，在进行节税优化，无论通过何种形式，都会涉嫌违规。因此，税务筹划越早，运营负面影响越小，产生的税负成本越小。税务筹划操作难度越小。
三：逻辑清晰
事实证明，好的税收筹划通常思路清晰、路径明确。战略层面上选用最优的税务架构；在商业模式上，通过合同涉税条款的拟定来落地；在税务管理方面，积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。
税务筹划案例分析
企业做何种纳税人税负较轻？
某生产性企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻？
税务筹划方案
企业的增值率为（150-90）&pide;150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元
好了，看到这里，相信大家都已经了解了税务筹划的重要性了，小编下面还有些关于税务筹划问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对税务筹划方法的理解。
税务筹划相关问题延伸
问：节税筹划和税收筹划的区别
答：节税筹划同税收筹划是有区别的。
税收筹划是指国家及其税务机关所进行的一系列旨在为有效调控经济和取得最大的税收收入所进行的管理活动，它的主体是国家及其税务机关，它的目的是最佳地调控经济和最大地取得税收收入;
而节税筹划的主体是纳税人，其目的是最有效地利用国家的税收政策和制度，从而取得最大的减少税收负担的节税收益。
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”利益的行为很早就存在。那么成功进行税务规划的关键是什么呢？一起和小K往下看吧！
一：合理合法
懂税法是税务筹划能否安全落地的大前提，这包含形式合法性和实质合法性。同时，随着金税三期、CRS等的全面实施，税企双方信息不对称的局面正在改变，对税务筹划的合法合规性要求越来越高，以往建立在信息不对称基础上的“筹划”遏待调整。
二：趁早筹划
从某种程度而言，税务筹划是通过提前规划经济活动各环节，进而实现企业开源节流，增加企业盈利。如果在经济活动发生之后，在进行节税优化，无论通过何种形式，都会涉嫌违规。因此，税务筹划越早，运营负面影响越小，产生的税负成本越小。税务筹划操作难度越小。
三：逻辑清晰
事实证明，好的税收筹划通常思路清晰、路径明确。战略层面上选用最优的税务架构；在商业模式上，通过合同涉税条款的拟定来落地；在税务管理方面，积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。
税务筹划案例分析
企业做何种纳税人税负较轻？
某生产性企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻？
税务筹划方案
企业的增值率为（150-90）&pide;150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元
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税务筹划相关问题延伸
问：节税筹划和税收筹划的区别
答：节税筹划同税收筹划是有区别的。
税收筹划是指国家及其税务机关所进行的一系列旨在为有效调控经济和取得最大的税收收入所进行的管理活动，它的主体是国家及其税务机关，它的目的是最佳地调控经济和最大地取得税收收入;
而节税筹划的主体是纳税人，其目的是最有效地利用国家的税收政策和制度，从而取得最大的减少税收负担的节税收益。
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Answer 2

合法原则

即税收筹划必须遵守税收法律和政策，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。例如，财务处理与税法规定不一致的，以税法为准，这不但是国际上的通行做法，而且我国税法也是这样规定的，纳税人必须遵守。
经济原则
对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划，一定要达到预期的经济目的，同时优化税收，节约税款。这就要求决策者具有税收筹划意识，对日常的经营活动和财务安排保持机敏的判断。
另外，经济原则还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，不是为了筹划而筹划，当税收目标与企业目的发生冲突时，应以企业目的作为首要选择，这样也易于被税务主管部门所认可。
在筹划税收方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。
协作原则
在实践中，常常出现税收筹划主体不明确的现象。比较而言，会计人员负责税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底，不足是对税法了解甚少，同时也难以参与企业的高层决策。会计工作往往是对企业经济活动事后的核算和监督，而税收筹划是企业经营决策事前、事中、事后全方位的策划，这基本超出了会计的工作职责和决策权力。企业的管理层负有使企业发展增值的主要责任，同时具有最高的决策权。但若是由企业管理层充当税收筹划的执行主体，因为他们对会计业务无法有透彻的了解，而且也很难及时全面收集到相关的信息，同样对税法也缺乏专业知识，做税收筹划既缺乏能力，又没有太多的精力。税务律师作为中介机构，具有较强的专业业务能力，广泛的信息渠道，独立公正的中介身份等优点，充当税收筹划的主体较为合适，但要充分了解企业的业务流程、经营特点、发展方向等关键性信息，仍需企业会计、管理者充分配合。因此，协作原则是成功的税收筹划不可或缺的关键因素。