营改增差额征收会计分录（商标代理）

Question

如当月开票32000 收到商标局发票25000 差额征收允许扣除支付给商标局的费用 就是32000-25000=7000 适用的税率为3% 会计分录要如何做？另外如果当月商标局发票金额高于开票数是不是就不用交增值税了？
我们是属于小规模纳税人的营改增 非一般纳税人

Answer 1

根据财会[2012]13号文件的规定，一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在"应交税费——应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目追问

按照我上面的数字 具体要怎么设置啊 本人没什么会计基础 所以按照那个给我名列出来最好了啊 赶紧不尽TOT

Answer 2

营改增差额征收会计分录（商标代理）分两种情况：
第一种，一般纳税人差额征税的会计处理:
一般纳税人提供有形动产融资租赁行业支付的由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受该应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
第二种，小规模纳税人差额征税的会计处理：
小规模纳税人提供提供有形动产融资租赁行业支付的由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受该应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

Answer 3

分录如下:
1:借:银行存款32000
贷: 主营业务收入 31067.96(32000/1.03=31067.96)
应缴税金-应缴增值税销项 932.04
2:借:主营业务成本 24271.84
应缴税金-应缴增值税(营改增抵减销项税额)728.16
贷:银行存款 25000
本月缴纳增值税为:(31067.96-24271.84)*3%=203.88元
3:借:应缴税金-应缴增值税(转出未交)203.88
贷:应缴税金-未交增值税 203.88
4:借:应缴税金-未交增值税 203.88
贷:银行存款 203.88本回答被网友采纳