发票金额和实际支付差几分钱，怎么做账
公司买办公用品。有一项只要0.25元，就多了一个5分钱，在做账的时候我填写实际发票上的金额，但是实际付款的时候是直接付0.3元。那么中间的0.05元的差额我要计入什么科目。怎么做分录？
按实际付款金额做账。这种情况属于销售折让，不属于现金折扣。让销售方把折扣的金额开具红字发票入账。
1、销售成立时
借：固定资产-电子工具（笔记本电脑）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2、付款时
借：应付账款
贷：银行存款/现金
财务费用-现金折扣
现金折扣(cash discounts) 是一种鼓励购买者快速支付他们账单的价格削减方式，其期限在净期限内变更。例如，2/10,净30(2/10,net 30)，意思是:如果在10 天内付款，购买者能够从发票面值中得到2%的折扣。
否则，在30天内支付发票的全部金额。并且，它常常是被注明或让人理解为30 天的信用期限后利息费用将增加。
扩展资料：
购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。
销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。
红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。
参考资料来源：百度百科-现金折扣
参考资料来源：百度百科-发票
1、以实际发票金额入账，差额部分挂往来科目，等补发票回来以后再冲减，如购货会计分录如下：
借：库存商品
预付账款
贷：银行存款
2、如果补不回发票，那么差额也没有办法处理，只能挂往来暂时不处理，以后再作为坏账准备进行处理。
发票金额大于付款金额原因：
1、开票方（收款方）优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续。
2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。
扩展资料：
做账注意事项：
1、按会计准则和制度要求，为有关各方了解企业财务状况(资产负债表)、经营成果(利润表)、现金流量(现金流量表)提供报表及相关信息，并据以作出经济决策、经济管理。
2、按内部管理对人员考核要求，为评价企业中高层领导人经济责任地履行情况提供会计依据。
3、按内部管理对经济管理要求，为加强内部经济管理，提高经济效益提供会计信息。
4、按税法要求，为企业纳税提供原始凭证和依据。
参考资料来源：百度百科-做账
本回答被网友采纳发票金额和实际支付差几分钱就进行四舍五入，然后写上尾数调整。做账如下：
借：其他应付款
贷：银行存款——尾数调整。
就尾数调整是针对一笔款项使用分配率进行了分配，或累计为一个数值，有多笔收支。针对最后一笔，以总数扣减以前若干分配数或金额的一个计算方法。
比如：有A、B、三个产品的运费共632元，要分配，假设分配率是A=32%、B=33%则：
A分配的运费=632*33%=202.24
B分配的运费=632*33%=208.56
C分配的运费=632-202.24-208.56=221.2（这就是尾数调整）
还有一种办法 你自己拿5分给公司本回答被提问者采纳
会计分录：
借：管理费用-办公费 0.25
借：财务费用-手续费 0.05
贷：银行存款（现金 ） 0.30