流动资产抵账的账务处理是怎么走账的？

Question

我单位有一台变压器，入账放在长期待摊费用中的临时设施里面，原值为310000.00，已摊销300000.00，工程临时结束，这台变压器用于抵给供应商的应付账款，抵账的金额是50000.00，请问需要怎么核算，分录是什么？

Answer 1

唉,较麻烦,给个个人见议供参考:
借:应付账款-XX供应商50000
贷:长期待摊费用10000
营业外收入40000
不知用了几年,原来是否抵扣,如果是08年12月31日后抵扣了进项,要交增值税17%
否则按4%的税率开普票,再按2%纳税
若原设备已经抵扣借营业外支出(因为抵账时走的是营业外收入)7264.95
贷应交税费-增值-销项7264.95(50000/1.17*0.17))
若原未抵扣借营业外支出2000
贷应交税费-增值-销项2000
同时借:应交税费1000贷营业外收入1000(4%和减半征收)

不清楚你按月摊销的费用是否大于固定资产折旧,如是年终所得税汇算要调整

Answer 2

第一步：首先调整原作会计分录，将长期待摊费用分录用红字冲回，
借：长期待摊费用 - 310000
贷：应付账款 /银行存款 等科目 -310000
借：管理费用/制造费用等科目 -300000
贷：长期待摊费用 -300000
第二步：然后做新的会计分录：
例如：
借：累计折旧 242000
固定资产清理 68000
贷：固定资产 310000
（注意累计折旧，例如2007年5月拥有固定资产，按原值在6月计提折旧，直至你调账2012年9月的累计折旧应计提折旧合计金额）
借：应付账款 50000
营业外收入 18000
贷：固定资产清理 68000本回答被提问者采纳

Answer 3

变压器怎么会放在“长期待摊费用”核算，是公司的资产，应该是资产，，计提折旧。建议先调整然后作为固定资产清理处理。

如果不愿调整，就把余下的继续摊销完；抵账的金额是50000.00，作为营业外收入收入，并按处置资产计算销项税金。
借：应付账款 50000
贷：应交税费－应交增值税（销项税金） 7264.96 （假定是2009年1月1日之后的设备）
贷：营业外收入 42735.04

希望能帮助到您！

Answer 4

借：应付账款 50000
长期待摊费用--摊销300000
贷：营业外收入 40000
长期待摊费用 310000
希望可以帮助你