补交的税费如何做账

Question

如题所述

Answer 1

税务补税实际是一种税收处罚，应该计入营业外支出，以前年度的计入未分配利润。

税务稽查作出的补税，应设立应缴税费-增值税检查调整科目。（税务机关应该出具稽查报告。并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书）
你未说明你单位的业务由于什么原因导致不允许抵扣增值税
借：相关费用 、资产账户
贷：应缴税费-增值税检查调整
借：应缴税费-增值税检查调整
贷：应缴税费-未交增值税
借：应缴税费-未交增值税
贷：银行存款
罚款滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
税务稽查工作属于事后监督，一般不检查当年的账务，根据征管法的规定，需要检查当年账务（调取账册的）需要设区的市、自治州税务机关的局长批准。
如果属于自查补税的（没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书）
借：相关费用、资产账户
贷：应交税费-应缴增值税（进项税额转出）
借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费-未交增值税
借：应缴税费-未交增值税
贷：银行存款
自查补税不需要缴纳罚款，需要缴纳滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款

Answer 2

　　关于企业所得税汇算阶段的会计分录处理
　　一、 汇算清缴阶段补缴的流转税费设为M元，滞纳金为R元，则：
　　1、 补缴流转税费时
　　⑴借：以前年度损益调整 M 元
　　贷：银行存款 M 元 (依据完税凭证)
　　⑵借：利润分配-未分配利润 M 元
　　贷：以前年度损益调整 M 元
　　2、 交纳滞纳金时
　　⑶借：营业外支出-滞纳金支出 R 元
　　贷：银行存款 R 元 (依据完税凭证)
　　二、 汇算清缴阶段补缴的企业所得税，需要根据实际情况酌情分别处理：
　　一如果以前年度与本年度企业均为盈利，应纳税所得额调增而应补缴企业所得税 N 元，则：
　　⑴借：以前年度损益调整 N 元
　　贷：银行存款 N 元 (依据完税凭证)
　　⑵借：利润分配-未分配利润 N 元
　　贷：以前年度损益调整 N 元
　　二如果以前年度与本年度企业均为亏损，且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额； 或如果以前年度与本年度企业均为亏损，或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损，且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时，会计分录如下：
　　⑴借：利润分配-盈余公积补亏 P 元
　　贷：以前年度损益调整 P 元 (依据汇算报告中的应税所得额调增表)
　　⑵借：以前年度损益调整 P 元
　　贷：利润分配-未分配利润 P 元
　　三如果“利润分配-未分配利润”账户的余额是-A，且应纳税所得额调增额B，B>A，B-A=C，C为弥补亏损后的税前利润额，则应纳所得税额D=25%*C，税后利润E=C-D。所以：
　　⑴调增应纳税所得额时
　　借：利润分配-盈余公积补亏 B 元
　　贷：以前年度损益调整 B 元 (依据汇算报告中的应税所得额调增表)
　　借：以前年度损益调整 B 元
　　贷：利润分配-未分配利润 B 元
　　⑵补缴企业所得税时
　　借：以前年度损益调整 D 元
　　贷：银行存款 D 元 (依据完税凭证)
　　借：利润分配-未分配利润 D 元
　　贷：以前年度损益调整 D 元
　　⑶税后利润弥补企业内部的亏损
　　借：利润分配-未分配利润 E 元
　　贷：利润分配-盈余公积补亏 E 元
　　三、 说明：
　　1、“利润分配-未分配利润”账户是经税务局确认的“未分配利润”或“未弥补亏损额”，与所得税纳税申报表及所得税汇算报告中的数据完全同步一致；
　　2、“利润分配-盈余公积补亏”账户是企业内部的盈余积累或未弥补的亏损额，与税务局的补亏无关；
　　3、采用以上两个账户分别反映对外及对内的亏损与积累，使资金的内外状态更明析，账户、报表的表达叙述更准确，更不容易混淆出错。本回答被提问者采纳

Answer 3

企业常会遇到漏缴或少交税款。如果是税务局检查后涉及补税的，应当设置“应交税费——增值税检查调整”科目。
就增值税检查中涉及增值税补退税金的，在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。
补缴当年的增值税:补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税

Answer 4

看是什么税种了？补交什么时候的？一般跨年度的通过以前年度损益调整的过渡。当年的计入营业税金及附加