比如一公司总资产100万,11年亏损10万,是不是说总资产就剩余90万了对吧,而12年利润总额为20万。问在进行补亏的时候是不是应该在利润总额里减掉11年亏损的10万元而后用剩余的钱来交企业所得税,也就是说补亏的钱没有上税。而在本年利润结转到净利润的时,这时候的净利润是只计算10万元的税后净利润为本年净利润,还是以这10万去税后的净利润加上补亏的10万来做本年的净利润呢?
第二个问题。比如一公司总资产100万,11年亏损10万,90万资产包含未分配利润3万。而12年本年利润是7万这个时候是不是可以在未分配利润里提取3万来补亏。
这里我有个不明白的地方,向是在第一个问题里,11年亏损了10万资产剩余90万,12盈利20万,补亏后确确实实是11年损失的10万回来了而资产得以回归到11年的原值啊。所以12年公司的总资产达到了110万。两年盈利10万。
而第二个问题呢。12年是本年利润7万加未分配利润3万来补亏11年,可是这3万本身就属于公司的总资产的,所以不管账户怎么挑动12年的总资产只能是97万啊,实际资产只增加了7万元啊。(我个人理解补亏就是12年补11亏年然后资产恢复到11年前的100万原值)如果是这样那12年就等于补亏完毕了到了13年盈利就不用再补亏了,可是12年其实并没有把11年的实际损失补回来啊。
请明白的朋友给明确的分析。里面小弟不明白的很多希望明白的朋友多费些唇舌。只回答几个字的我不采纳的,请如题恢复我不解的问题。就算是以上小弟理解错误的请明白的朋友给予纠正然后如题给予易懂的答案。。。给30分。
不好意识我想了解的更透彻点。。比如12年的净利润加上盈余公积也不够补亏的那是要转到下一年吗?比如下一年盈余公积账户为0那么还纯在补亏吗。净利润能做补亏吗。
追答补亏连续进行,比方我11年累计亏损已经高达100W了,显然都亏到这个地步了,不可能还有盈余公积,因为利润留存的原则是先补亏,再积累,然后分配(股利)
所以我们的11年末账上是盈余公积0,未分配利润-100
12年我们公司盈利了20万(净利润),那么优先补亏,期末盈余公积0,未分配利润-80
13年我们实现盈利40万(净利润),优先补亏,盈余公积0,未分配利润-40
14年,公司赚大发了,盈利100万,优先补亏,那么补亏后还剩下60万,我们开始积累,按照准则提取10%的盈余公积,得到盈余公积6,未分配利润54,我们这么多年没分过红,分配30万
那么借:未分配利润 30
贷:应付股利 30
期末未分配利润24,盈余公积6
你大概明白了么
在不明白你就要咬我了。。。哈哈。。。
能不能告诉我你会计是中级还是高级啊。
我没有那么高的职称,只是个注会跟ACCA的考生而已,呵呵
追问那你一定很优秀。。。祝你以后一路顺风。
追答呵呵,谢谢你,我还要继续加油~
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