我公司是小规模纳税人 跨年收到了发票？

Question

老师们好 请教一个问题 我公司是小规模纳税人 去年7月的时候我公司支付给出版社一笔委托校对的费用 当时估计是没有发票 财务计入了其他应收款 今年4月收到了开票日期为去年12月的发票 还没有做去年的汇算清缴 请问怎么调整这个账目？

Answer 1

这个没有任何问题，按照正常情况入账即可。
国家税务总局公告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》：
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时（次年的5月31日前），应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据上述规定，去年12月份的运费交易，可以在今年的5月31日前还可以开增值税发票。

Answer 2

一、转出其他应收款作损益调整
①借：以前年度损益调整
贷：其他应收款
②借：利润分配_未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、所得税调整
借：递延所得税资产_待退税
贷：利润分配_未分配利润

Answer 3

直接冲掉其他应收款，做成正常费用入账即可，个人意见