现金周转次数的计算公式

Question

如题所述

Answer 1

现金周转次数的计算公式为：周转次数=周转额/流动资金平均占用额。

流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。流动资金周转率的表现方式有周转次数和周转天数。

1、周转次数：

流动资金周转次数指在一定时期内流动资产完成的周转次数，反映流动资产的周转速度。

2、周转天数：

现金周转天数是指企业从购买商品原材料到产成品出售所需要的天数。

3、周转额：

是资金在一定时期内完成的工作量的货币表现。全部经营资金或流动资金在一定时期内完成  的周转额，通常为销售收入 ，经营过程各阶段占用的储备资金，生产资金和成品资金所完成的工作量的货币表现，分别为计算期材料耗用额、计算期完工产品成本和计算期销售产品成本。

4、流动资金平均占用额：

是流动资金在计算期内的平均占用额。这是分析流动资金利用效果所要用到的一个重要资料，也是考核企业经营结果情况时所要的一个重要数据。通常按月或年计算。流动资金平均占用额，可按定额流动资金计算，也可按全部流动资金计算。

按定额流动资金计算的为定额流动资金平均占用额，按全部流动资金计算的为全部流动资金平均占用额。

关于存货周转次数的合理值如下：

1、在正常经营条件下，存货周转次数一般在5~6次左右是比较正常的。

2、存货周转次数过高，意味着企业库存周转速度过快，这种情况可能会影响企业的生产经营活动，导致企业丧失一定的附加价值。

3、存货周转次数过低，则表明企业存货数较多，库存周期长，存货占用资金大，极易导致资金形成负担，增加企业的财务成本。