纳税评估后预交增值税如何进行账务处理，及如何填写报表

Question

九月份纳税评估给我一分申报表，税款所属期是五月份的，填在未开票收入一览里，让我回来把调账记录发给你她，然后说以后可以抵扣回来，怎么做调账记录，怎么抵扣回来，以后填报表怎么弄？

Answer 1

答：纳税评估后预缴增值税进行账务处理：
预缴税款时
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减