我们单位是建筑劳务公司，一般纳税人，主要做清包工，企业所得税在地

Question

我们单位是建筑劳务公司，一般纳税人，主要做清包工，企业所得税在地税交，专管员说我家企业所得税必须按月交，但是我家开了发票不一定当月就回款，只有回款了才能向外打人工费确认成本，这样的就会出现收入与成本不发生在一个月的状况，这种情况就会导致有的月份盈利很多，有的月份亏损很多，由于企业所得税按月交，盈利的时候就得交企业所得税，请教各位，这种情况怎么办，能通过做账避免吗？

Answer 1

企业所得税从来没有按月交的，应该属于预交，预交增值税的时候一起收的。这个如果年底清算的时候多交了还是可以退的，你预交的所得税只是做的
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
都按比例预交的， 和利润没有直接关系。所得税清算的时候才和利润有关系。

Answer 2

向外打的人工费可先预计计入收入当月的成本，待实际打款时，在将先预计的人工费冲回。追问

非常感谢

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Answer 3

开了发票就得走账，是毫无疑问的，追答

按权责发生制记账就不会出现盈利不均衡的状况，

追问

具体怎么记？通过其他应付款吗