装饰装修工程月末如何进行成本结转，如何确定收入

Question

刚接触装修行业会计，不太明白，想请问到每个月底如何进行会成本结转，如何确认收入，如果工程跨月，那每个月如何进行月末处理，每个月的应缴纳的各种税怎么处理，所得税也是像工业企业那样每个季度缴纳吗，所得税税率是多少？如果工程时间比较长，连续跨月或跨年改怎么处理呢？最好能给出会计分录，谢谢了！

Answer 1

1、如果工程没完工，工程成本在“工程施工”科目中不结转。
2、工程完工后再进行收入、成本的结转。
（1）结转收入
借：预收账款--预收工程款
贷：工程结算收入
（2）结转施工成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
（3）将收入转利润
借：工程结算收入
贷：本年利润
（4）将工程成本转利润
借：本年利润
贷：工程结算成本

确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：
　　借：工程施工——合同毛利
　　主营业务成本
　　贷：主营业务收入
　　合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：
　　借：工程结算
　　贷：工程施工——合同成本
　　工程施工——合同毛利

　　工程施工科目月末余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
　　本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额。

Answer 2

工程施工科目月末余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额。
1、如果工程没完工，工程成本在“工程施工”科目中不结转。
2、工程完工后再进行收入、成本的结转。
（1）结转收入
借：预收账款--预收工程款
贷：工程结算收入
（2）结转施工成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
（3）将收入转利润
借：工程结算收入
贷：本年利润
（4）将工程成本转利润
借：本年利润
贷：工程结算成本
确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：
借：工程施工——合同毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利

Answer 3

月按完工百分比法确认收入和结转相应的成本。

企业所得税，税务机关一般对于装修企业采用核定征税的办法，即收入金额一定的比例。