汇算清缴后调增招待费和福利费账表不一致

Question

假设：2012年12月资产负债表上的“未分配利润”为亏损的-12万，2012年汇算清缴时调增招待费5万，仍旧亏损-7万，到了2013年，企业盈利，弥补了以前亏损7万元，2013年12月盈利5000元*0.25=1250元，1250元为第四季度预交的所得税，但是2013年12月的资产负债表上的“未分配利润”仍旧为亏损的-45000元（12年亏损的12万-弥补金额7万-盈利5千），这样，资产负债表上的“未分配利润”账户为亏损，但是“利润表”中却为盈利，这两份报表不一致，报送国税会有问题吗？在2012年度汇算清缴时调增的5万招待费，是否要补做分录，把资产负债表上的“未分配利润”调整为盈利，与所得税一致？

Answer 1

利润表仅反应当年利润实现情况，盈利12万没问题，由于涉及到纳税调整和弥补以前年度亏损，与资产负债表上的期末未分配利润不一致也属正常，你可以通过编制“利润及利润分配表”来使二者协调并一致，无需调账和报表，这是正常现象，国税没问题的，人家又不是啥都不懂