7．某卷烟产委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。 烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.236万元，并代收代缴烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50％对外销售，收入6.5万元，另50％当月全部用于生产卷烟.本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。请计算：（1）卷烟厂应纳消费税税额（2）受托方应纳的增值税（烟丝消费税税率30％，卷烟消费税税率45%,固定税额为每标准箱150元） （20分）
8.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2010年5月有关生产经营业务如下：
(1) 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2) 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(3) 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4) 销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
(5) 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(6) 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
计算该企业2010年5月应缴纳的增值税税额。 (20分)
9.中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2010年收入情况如下：
① 1-12月份每月取得有雇用单位支付的工资15000元；
② 1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500;
③ 5月一次取得稿费收入8000元；
④ 6月一次取得翻译收入30000元；
⑤ 7月一次取得审稿收入3500元；
⑥ 8月取得国债利息收入6235元；
请计算王某2010年应缴纳的个人所得税。 （20分）
工资、薪金所得适用税率表
级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
10.某机械制造企业2010年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：
(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；
(2)企业已预缴税 款190万元。
要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(3)计算该企业计入计税所得的投资收益。
(4)计算该企业应纳税所得额。
(5)计算该企业应纳的所得税税额。
(6)计算该企业2010年度应补(退)的所得税税额。 (20分)