营业现金流量和经营现金流量的区别

Question

如题所述

Answer 1

营业现金流量和经营现金流量的区别在于：

一、概念不同

1、营业现金流量：指投资项目投入使用后，其寿命周期内由于生产经营而带来的现金流入和流出的数量。

2、经营现金流量：也叫现金流量指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

二、范围不同

1、营业现金流量范围只在投资活动内

2、经营现金流量范围广，包含经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目。

三、在现金流量表中的填制地方也不同（见图片）

1、营业现金流量：指填写在第二大项中“投资活动产生的现金流量”。

2、经营现金流量：指现金流量表中的第一、二、三项中的现金流量相加的净额。

四、现金流量表

1、概念

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。

现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, å¯ä»¥æ¦‚括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, å¯¹äºŽè¯„价企业的实现利润、财务状况及财务管理, è¦æ¯”传统的损益表提供更好的基础。

2、现金流量表的主要作用

（1）它是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

（2）现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。

Answer 2