什么是衡量税负轻重与否的重要标志是税收制度的核心

Question

如题所述

Answer 1

税率是衡量税负轻重与否的重要标志是税收制度的核心。

税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例，是法定的计算应纳税额的尺度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，体现了国家对纳税人征税的深度，是税收制度的核心要素。

分析税收负担轻重，要注意区别名义税率和实际税率，名义税率有广义和狭义之分。广义的名义税率即为法定税率或表列税率。狭义的名义税率，指我国农业税应征税额占土地常年产量的比例。实际税率是实纳税额占征税对象数额的比率。

当实纳税额小于应纳税额，或税基小于征税对象数额，或两个条件同时具备时，实际税率均小于名义税率。免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。

从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税收实践中还有复合税率、滑准税率、复式税率等多种特殊税率形式。

税率的分类：

1、比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。

2、定额税率，也叫固定税率（税额），是按单位征税对象（如面积、体积、重量等）直接规定其应纳税额，而不是规定应纳税款的比例。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种。

3、累进税率，即按照计税依据数额的大小，划分成若干个等级，分别运用不同的税率。其特点是：计税依据数额越大，税率越高；计税依据数额越小，税率越低。