2023年小规模纳税人税收优惠政策

Question

如题所述

Answer 1

2022-2023年小规模纳税人享有的税收优惠政策如下：
一、增值税起征点优惠
在2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，可免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否符合免征条件。
二、疫情阶段性免征增值税
2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴。
三、多项税费减免
自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人（包括小型微利企业和个体工商户）可在50%的税额幅度内，减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、文化事业建设费免征
符合条件的增值税小规模纳税人中，月销售额不超过2万元的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
五、企业所得税优惠
2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。
六、个人所得税优惠
2021年1月1日至2022年12月31日，个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
七、其他税费优惠
1. 一般纳税人小微企业六税两费减半。
2. 小规模纳税人六税两费按税额50%叠加享受减半，25%征收。
3. 一般纳税人月收入不足10万或小规模纳税人季收入不足30万的，免两费一金。
八、印花税优惠
2018年1月1日至2023年12月31日，金融机构对小型企业、微型企业签订的借款合同免印花税。
重要提醒：今年的免税政策主要针对小规模纳税人，尤其是小微企业和个体工商户。企业所得税只有减税优惠政策，没有免税政策。个人所得税也有新规定，年底不到2个月，需要进行税收筹划。
总结：2022-2023年税收优惠最新政策涉及增值税、企业所得税、个人所得税及其他税费，具体包括免税标准提高、所得税率减免、六税两费减半征收等。这些政策旨在支持中小微企业的发展。