收到外汇其中包括海运费及货款，则收到该外汇如何做会计分录

Question

收到美元15480（包括货款及海运费）在美元户，从美元户付1000美金海运费，剩余的14480美金为货款，具体分录是什么呢

Answer 1

收到外汇,
假设收汇日汇率为6.6666
借：银行存款－xx行（美元户） $100 /￥666.66
贷：应收账款—x公司 ￥666.66
结汇时，
假设结汇日汇率6.5555
借：银行存款－xx行（人民币户） 655.55
财务费用－汇兑损益 11.11
贷：银行存款－xx行（美元户） $100 /￥666.66
假设结汇日汇率6.7777
借：银行存款－xx行（人民币户） 677.77
财务费用－汇兑损益 －11.11
贷：银行存款－xx行（美元户） $100 /￥666.66

根据你们企业具体情况,作相应的汇兑损益调整。

Answer 2

就按一般的分录做啊
借：银行存款（外币）
贷：应收账款（外币）
贷：营业费用—运费/其他应收款—代垫运费追问

那我收到营改增的海运费发票，用美元付海运费是怎么做账

追答

一定要用美元付海运费吗？营改增的运费发票，说明货运公司肯定是国内企业吧，用人民币支付就行了。如果一定要用美元支付，也只能是当日结汇后换成人民币支付
在记账时做
借：营业费用—运费/其他应收款—代垫运费
借：应交税金—进项税
贷：其他应付款—货运公司

追问

收到营改增的海运费发票中增值税可以抵扣吗？谢谢

追答

只要是增值税专用发票，就可以抵扣
支付的时候，只要附上银行支付凭证就行，发票贴在确认运费的凭证后面

追问

我的海运费是代收代付的，付美元时不用贴海运费发票么，等确认费用时再贴发票就行了是么，谢谢

追答

付运费时不用贴发票，只要银行付款回单和付汇申请即可，当然你可以把发票复印一份附在后面作为支付说明
运费发票原件应该贴在发生费用的那张凭证上，比如你们代收代付，发票就贴在借：其他应收款—代垫运费，贷：其他应付款—货运公司的凭证后面
垫付运费
借：营业费用—运费 （金额按发票做）
借：应交税金—进项税
贷：其他应付款—货运公司 USD1000
冲费用转为代垫运费
借：其他应收款—代垫运费 USD1000
贷：营业费用—运费
贷：营业外收入（对应进项税的金额）
收到美金的分录
借：银行存款 USD15480
贷：应收货款 USD14480
贷：其他应收款—代垫运费 USD1000
付运费
借：其他应付款—货运公司 USD 1000
贷：银行存款 USD 1000

追问

为什么不直接转出进项税而要记营业外收入啊，谢谢

追答

郁闷了，我当成代垫运费，全都弄错了，请无视上面一段吧。。。
代收代付运费，这部分运费要与货物销售一并开票，就是金额加到你们原本的货款里去
比如货款USD 14480，运费1000，那么从收到运费发票开始，分录应该是

确认销售
借：应收账款 USD 15480
贷：主营业务收入 （对应RMB金额）

支付运费
借：营业费用—运费 （金额按发票做）
借：应交税金—进项税
贷：其他应付款—货运公司 USD1000

收到美金的分录
借：银行存款 USD15480
贷：应收货款 USD15480

付运费
借：其他应付款—货运公司 USD 1000
贷：银行存款 USD 1000

追问

你好，确认收入不是按FOB价么，差额部分记在哪里呢？谢谢

追答

差额是指汇率折算差额吗？

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Answer 3

借：银行存款
贷：应收账款
其他应收款---代垫运费

Answer 4

就按正常的来做

Answer 5

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