试分析不同的税率形式对于纳税人的影响。

Question

如题所述

Answer 1

【答案】：税率(Tax Rate)是应纳税额与征税对象之间的法定比例。税率是决定纳税人税收负担高低的关键因素，体现征税的深度和负担程度。在征税对象既定的情况下，税率高低直接决定了纳税人应纳税额的大小，税收的公平性也主要由税率形式的选择和税率的高低来决定。从理论上看，按税率变动与税基(计税依据)变动之间的关系，税率结构有三种：一是定额税率，定额税率也称固定税额，是用单位固定金额来表示的税率，定额税率实际效应就是一种累退税率。二是比例税率(Proportional Tax Rate)，即税基规模增大，税率保持不变;三是累进税率(Progressive Tax Rate)，即税基规模增大，税率随之上升。
从税率的发展历史看，主要有三种：、比例税率和累进税率三大类。比例税率是指对同一个课税对象，无论数量多少，只规定一个百分比的税率。比例税率的大累进税率是随着征税对象的扩大而相应提高的税率。具体地说，是把课税对象数额从小到大划分若干个级次，每个等级相应规定不同等级的税率;课税对象数额越大，税率越高;课税对象数额越小，税率越低。累进税率的基本特点是税率等级与课税对象的数额等级同方向变动。累进税率的优点是能较好地体现税收纵向公平原则，且具有稳定经济的功能，缺点是计算较复杂，尤其是全额累进税率对经济的扭曲程度比较大。