我公司办公室出租，租金半年收一次，发票6月已开出，款未收到，租金分期入账，请问如何做分录？

Question

开票税费的账务处理

Answer 1

这个租金半年收一次，一般的话，都是应该先预收的，那么，预收的，就可以进行按月进行分摊的，也就是你说的租金分期入账了
所以：开票，钱未收
借：其他应收款--XX客户
贷：递延收益--房租收入（收到的房租都放在这里，然后进行按月分摊）

进行分摊：
借：递延收入--房租收入
贷：其他业务收入--房租

计算出应缴纳的税金（营业税）
借：营业税金及附加
贷：应交税费---应交营业税

Answer 2

我公司办公室出租，租金半年收一次，发票6月已开出，款未收到，租金分期入账，——做不到租金分期入账。发票6月已开出，就要按照发票入账。

借：银行存款
贷：其他业务收入

借：其他业务支出
贷：应交税费
累计折旧

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租金还没到账，只是先开了发票，属于6-11月的租金现在全入账那这个月要预交所得税了，这样行吗

追答

租金还没到账，只是先开了发票，属于6-11月的租金现在全入账那这个月要预交所得税了，这样行。也只能这样了。

营业税及附加也要缴纳的

借：其他应收款
贷：其他业务收入

借：其他业务支出
贷：应交税费
累计折旧

Answer 3

按发票确认收入。借：其他应收款，贷：其他业务收入
同时：
借：营业税金及附加
贷：应交水费-应交营业税