如何理解消费税的公式?

Question

如题所述

Answer 1

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税计税方法：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。

1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

3、自产自用应税消费品。
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税。
b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）。
应纳税额=组成计税价格×适用税率。

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）。
应纳税额=组成计税价格×适用税率。

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）。
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率。

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）。
组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）。
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率。

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议，如需解决具体问题(尤其法律、会计、医学等领域)，建议您详细咨询相关领域专业人士。

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Answer 2

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

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Answer 3

根据税法的有关规定，消费税属于价内税，即销售方按取得的销售款的一定的税率计算应交的消费税。
以消费税税率10%为例，则销售方取得的货款中，10%为应交的消费税，90%为消费税后的销售收入。对应的，购货方支付的货款中，10%为销售方应交的消费税，90%为销售方消费税后的销售收入。换句话说，如果一件商品价值90元，则购货方需要额外支付10元的税款方可购得该商品，否则销售方是不愿出售的，交易是无法完成的。这里，10元的税款是这样计算而来的，先确定包含税款的总价
=
货价90元
/
（
1
-
消费税税率10%）
=
100元，再计算应交的消费税
=
100
*
消费税税率10%
=
10元，两步骤合并，即为：应交的消费税
=
货价90元
/
（
1
-
消费税税率10%）
*
消费税税率10%
=
10元。
在计算进口环节应交消费税时，实际上是由购货方取代销售方交纳消费税，但为保持进口货物与国内流通货物在税负及税款计算上的一致性，就需要按照上述思路进行折算。由于进口货物对应上例中90元的“货价”包括关税完税价格和应交的关税两部分，因此，上例公式演变为：应交的消费税
=
（关税完税价格
+
应交关税）
/
（
1
-
消费税税率）
*
消费税税率。

Answer 4

因为消费税是价内税，它是包含在商品的价格中的。
这个组价公式可以这么换算:
组成计税价格=成本*(1
成本利润率)
消费税
组成计税价格-消费税=成本*(1
成本利润率)
组成计税价格-组成计税价格*消费税税率=成本*(1
成本利润率)
组成计税价格*(1-消费税率)=成本*(1
成本利润率)
所以:组成计税价格=成本*(1
成本利润率)/(1-消费税税率)

Answer 5

计税价格=成本+利润+消费税额
消费税额=计税价格*消费税税率
两个合并公式：
计税价格=成本+利润+计税价格*消费税税率
计税价格*消费税税率=成本+利润
计税价格*（1-消费税税率)=成本+利润
计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）