我看了一下答案,都太正式反而没解释清楚
先解释一下已完工未结算:一般每季度末已经发生的成本(合同
履约成本)都要进行成本结转(进入
主营业务成本),但是没到季度末不能结转,也就是合同履约成本借方余额,怎么办?这个借方余额就是已完工未结算。
已结算未完工:就比如
甲方给你办结算300万,做完账你的合同结算大概297万(贷方),在期末会进行收入结转(进入
主营业务收入),但是没到季度末不能结转,也就是合同结算贷方余额,怎么办?这个贷方余额就是已结算未完工。
特殊说明:期末
结转成本和收入,比如合同履约成本借方300万,合同结算贷方350万,结转后合同结算余额为贷方50万,这个就是已结算未完工(未完工不是指活没干完的意思,而是根据发生的成本来算,提前结算了)
另外比如:8月份要填报表了,你的合同履约成本借方200万,合同结算150万,都有余额,那是不是既有 已完工未结算 又有 已结算未完工 ,比较矛盾对不对?那你就把两个数字一抵消,算到合同履约成本有借方50万余额,所以你就填一下已完工未结算50万(抵消的150万分别填在主营成本、收入里头=提前结转了)