首先要看大包方是建安企业还是中介公司,若是建安企业,你公司的税费由大包方代扣代缴。而你公司下手的分包方要自交税费了,因为税法不支持第三方转包。这样你公司的账务处理也较简单。
开票结算:
借:应收账款5000000
贷:工程结算5000000,税费按500万计提;
你可以凭分包方的建安发票加上自有开支处理你的成本。
若大包方是中介企业,你可以把你公司看作一包,(需要税务智慧)这样你的分包方就成了二包了,由你公司对二包税费代扣代缴;这样就避免了重复缴税。
开票结算:
借:应收账款5000000
贷:应付账款2000000
贷:工程结算3000000,税费分别计提;本公司税费借方科目是:工程税金及附加;分包方税费借方科目是:应付账款。
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