小规模纳税人出口货物免税流程怎样做？

Question

小规模纳税人出口货物免税流程怎么做？税务局有给一份业务手册，可问过许多人都说不完全按上面的流程做！谁能告诉我一个简单点的方法，看书看得两头大了...书面表达太难理解了...

Answer 1

一、小规模纳税人出口货物免税流程

免税申报

小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月纳税申报期内完成增值税纳税申报后到国税局对应窗口办理增值税免税申报，同时提供以下资料：

1、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》

2、《增值税纳税申报表附表（适用于小规模纳税人）》

3、《小规模纳税人出口货物免税申报表》。

二、小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税；凡超过免税核销申报期限的，税务机关不予审批免税。

三、小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，可在申报期限内向主管税务机关提出书面合理理由申请免税核销延期申报，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续。

扩展资料：

政策规定

(1) 1994年8月25日财政部、国家税务总局(94)财税字058号文件、1995年2月7日国家税务总局国税发(1995)019号文件和1996年7月8日 国家税务总局国税发(1996)123号文件规定：

1993年12月31日前批准成立的外商投资企业生产的货物直接出口或委托出口的，除原油、糖和国家禁止出口的其他货物(包括牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等)外，免征增值税和消费税，其进项税额不予抵扣或退税，应计入产品成本处理。

对外商投资企业(国务院批准试点的合资外贸企业和保税区外商投资企业除外)经省级外经贸主管部门批准收购货物出口的，目前实行免税政策，不退税。

(2) 1995年11月23日，财政部、国家税务总局财税字(1995)092号文件规定：小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

(3) 1994年2月18日，国家税务总局国税发(1994)031号文件规定：企业出口的避孕药品和用具、古旧图书、卷烟，免征增值税、消费税。

(4) 1999年10月8日，国家税务总局国税发(1999)189号文件规定：自1999年11月1日起，老外商投资企业自营或委托出口的货物由原出口免税办法改为出口退税办法。

如老外商投资企业要求对出口货物继续免税，可在1999年11月底前，向主管征税机关提出申请，经批准，其出口货物在2000年底前，继续实行出口免税政策。从2001年1月1日起，其出口货物改按退税办法。

参考资料来源：百度百科-出口免税

Answer 2

一、申报流程：（一）小规模纳税人出口企业自营出口货物报关后，应向海关申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统提交电子数据，确保税务机关及时接收到出口报关单的电子信息。（二）货物出口次月，向主管征收部门办理纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式三联，可由《小规模纳税人出口免税申报系统》生成），由征收部门核对确认后签章。（三）向征收部门办理了免税申报当月的15日前，持以下资料向主管出口退税部门办理出口货物免税核销申报。1、《小规模纳税人免税出口申报资料封面》（可向主管税务部门领取，下述资料应按封面所列顺序进行装订）；2、出口发票3、按月收齐的出口凭证（应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次月起四个月内的各申报期内收齐），包括：⑴以一般贸易和进料加工方式自营出口货物的小规模纳税人应提供：出口货物报关单（出口退税专用）；⑵以来料加工和进料深加工方式自营出口货物的小规模纳税人应提供：出口货物报关单（复印件）；⑶委托出口货物小规模纳税人应提供：代理出口货物证明、代理出口协议、出口货物报关单（出口退税专用）或其复印件。4、接单登记回执（可在珠海国税网站上下载）5、当月征收部门签章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》；6、《小规模纳税人出口免税申报系统》生成的电子数据及报表（《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》、《小规模纳税人免税核销申报汇总表》）。注：在向退税部门正式申报前应做预审，即将预审数据报送退税部门并获取和处理反馈信息后，生成正式申报电子数据（含明细和汇总数据）。7、小规模纳税人机审疑点人工挑过明细表（反馈有审核疑点的才填写，可在珠海国税网站上下载）8、主管税务机关要求提供的其他资料。二、申报时应注意的问题：1、小规模纳税人自营出口（或委托代理出口）后，应按规定办理免税申报和免税核销申报手续，否则将视同内销征税。2、小规模纳税人自营出口（或委托代理出口）货物免税核销申报必须符合以下条件：①自营出口货物的应取得出口报关单（出口退税专用）和相应的电子信息齐全②委托代理出口的应取得代理出口证明和相应的电子信息齐全；尚未收汇的，可先在《小规模纳税人出口免税申报系统》作免税核销申报，但必须确保税务部门接收的外汇核销信息的“核销日期”为货物出口之日起210天内。注：“核销日期”是指外汇管理部门办理核销的日期，不是企业向外汇管理部门申请办理核销手续的日期。4、小规模纳税人应认真跟踪已申报免税出口数据的核销情况，包括纸质单证和相关信息是否齐全。如无法在规定期限内办理免税核销申报手续的，可在申报期限内持《小规模纳税人出口货物延期申报免税核销申请表》（可在珠海国税网站下载）和相关资料，向主管税务机关申请免税核销延期申报，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续。5、小规模纳税人出口国家规定不予退（免）增值税的货物，应征收增值税。计算应纳税额的公式：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率。6、小规模纳税人以纯来料加工和纯进料深加工贸易方式出口的货物，暂时无需录入《小规模纳税人出口免税申报系统》，但需手工填写《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式三份）向征收部门进行免税申报，并将征收部门签章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》和其他相关资料（其中《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》、《小规模纳税人免税核销申报汇总表》无需提供）装订成册后在规定的期限内报送给退税部门。 7、小规模纳税人预审反馈后，应即时查询当期申报的单证是否有信息，对当期出口数据 “信息不齐”标志有出口报关单信息（B）或代理出口证明信息（D）的，不管纸质单证是否齐全，应修改《小规模纳税人出口免税申报系统》中当月免税出口数据的“单证不齐标志”，并按照信息不齐标志设置相应的单证不齐标志，后期预审反馈信息齐全后再作收齐单证处理。注意：如在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次月起四个月内仍未有信息的，对出口报关单和代理出口证明纸质单证已收齐的，不管信息是否齐全，都必须在规定的免税核销期限内作单证收齐处理。

Answer 3

　　一、小规模纳税人出口货物免税流程
　　（一）免税申报
　　小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月纳税申报期内完成增值税纳税申报后到国税局对应窗口办理增值税免税申报，同时提供以下资料：
　　1、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》
　　2、《增值税纳税申报表附表（适用于小规模纳税人）》
　　3、《小规模纳税人出口货物免税申报表》。
　　（二）免税核销申报
　　1、小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》，并于货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，）次月起四个月内的各申报期内（申报期为每月1-15日），持下列资料到七科按月办理出口货物免税核销申报：
　　（1）国税机关盖章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》；
　　（2）出口发票；
　　（3）小规模纳税人自营出口货物应提供的其它资料；包括：1）出口货物报关单（出口退税专用）；2）出口收汇核销单（出口退税专用）。属于远期收汇的，应按照现行出口退税规定提供远期结汇证明。
　　（4）小规模纳税人委托出口货物应提供的其它资料；包括：1）代理出口货物证明；2）代理出口协议；3）出口货物报关单（出口退税专用）或其复印件；4）出口收汇核销单（出口退税专用）或其复印件。出口收汇核销单（出口退税专用）提供要求与上述小规模纳税人自营出口货物提供要求相同。
　　（5）.主管税务机关要求提供的其他资料
　　2、小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税；凡超过免税核销申报期限的，税务机关不予审批免税。
　　3、小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，可在申报期限内向主管税务机关提出书面合理理由申请免税核销延期申报，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续。
　　二、具体规定：《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》（国税发〔2007〕123号 ）

Answer 4

此次小规模企业出口免税税申报系统升级至2.0版，操作流程没有大的变动，用户可按以前版本的操作流程进行免税申报。
　　本次主要针对以下几项内容进行了调整和优化：
　　1.更新出口退税率库
　　根据国家税务总局《关于下发20090401C版出口退税率文库的通知》（国税函〔2009〕199号）文件要求，将生产企业出口退税申报系统中的退税率库升级至CMCODE2009_20090401C，用户安装2.0版申报系统后就无需再单独升级商品代码库了。
　　2.新增征税率和退税率的配置项
在“系统维护”→“系统配置”中新增“税率配置与修改”，用户可在此项目中自定义目前使用的各种征退税率。
　　3.征收率的配置调整
　　2009年起小规模纳税人征收率统一调低至3%，用户可以在“系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”中将小规模纳税人征收率直接设置为3%，这样在录入明细的时候系统会自动按3%的税率计算。
　　4.新增反馈处理中的疑点文件
　　海关全口径报关单数据下发后，根据出口退税管理系统功能的调整，税务机关审核反馈的疑点对应进行调整，具体疑点调整内容如下：
序号 疑点代码 错误级别 疑点描述 疑点原因 17958E报关单（XXX）为非保税区运入保税区和保税区退区 运抵国是中国，并且运输方式是非保税区运入保税区和保税区退区 27959E报关单（XXX）为境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓 运抵国是中国，并且运输方式是境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓 37960E报关单（XXX）为保税区运入非保税区 运抵国是中国，并且运输方式是保税区运入非保税区 47961E报关单（XXX）为保税仓库转内销 运抵国是中国，并且运输方式是保税仓库转内销 57962E报关单（XXX）为出口加工区与区外之间进出的货物 运抵国是中国，并且运输方式是出口加工区与区外之间进出的货物 67963E报关单（XXX）为同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式 运抵国是中国，并且运输方式是同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式 77964W企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对应核销单号不符 出口企业申报退税时，录错核销单号；税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；外管局提供的核销单信息滞后 87968E报关单（XXX）为非保税区运入保税区和保税区退区 运抵国是中国，并且运输方式是非保税区运入保税区和保税区退区 97969E报关单（XXX）为境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓 运抵国是中国，并且运输方式是境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓 107970W企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对应核销单号不符 出口企业申报退税时，录错核销单号；税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；外管局提供的核销单信息滞后 117842E报关单（XXX）为保税区运入非保税区 运抵国是中国，并且运输方式是保税区运入非保税区 127843E报关单（XXX）为保税仓库转内销 运抵国是中国，并且运输方式是保税仓库转内销 137844E报关单（XXX）为出口加工区与区外之间进出的货物 运抵国是中国，并且运输方式是出口加工区与区外之间进出的货物 147845E报关单（XXX）为同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式 运抵国是中国，并且运输方式是同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式 157950E申报商品码（前10位）与代理证明数据中的（XXX）不等 出口企业申报退税时，录错商品代码；税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错 167930E申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等 出口企业申报退税时，录错商品代码；税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错 177932E申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等 出口企业申报退税时，录错报关出口日期
税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错 187850E申报商品码（前10位）与代理证明数据中的（XXX）不等 出口企业申报退税时，录错商品代码；税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错 197830E申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等 出口企业申报退税时，录错商品代码；税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错 207832E申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等 出口企业申报退税时，录错报关出口日期；税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错 217834E此贸易性质（XXX）为其它类 贸易性质为其它类 227841E该核销单（XXX）逾期未核销 核销单逾期未核销 237846E此贸易性质（XXX）存在退税或不退税情况，请确认后处理 贸易性质存在退税或不退税情况 247903E禁止出口商品或不退税商品 禁止出口商品或不退税商品 257934E此贸易性质（XXX）为其它类 贸易性质为其它类 267965E此贸易性质（XXX）存在退税或不退税情况，请确认后处理 贸易性质存在退税或不退税情况

Answer 5