关联报表在汇算清缴中的填报指南
G101000《关联关系表》用于记录本报告年度期间内与企业发生关联交易的相关关联方信息。以下是关键项目的填报说明：
第1列“关联方名称”：如关联方为法人或其他组织，填写其中文全称，无中文名称则填英文全称；自然人关联方填写身份证件上的姓名。
第2列“关联方类型”：根据关联方性质，选择“企业法人”、“其他机构组织”或“自然人”。
第3列“国家(地区)”：法人或其他组织填报其登记注册地，自然人关联方依据身份证件上的注明填写。
第4列“证件种类”：如为境内企业，填写税务登记证、营业执照等；境外关联方无需填写，除非注明。
第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：境内法人填写纳税人识别号或统一社会信用代码，无则填组织机构代码证号；境外法人填写所在国纳税人识别号，未填写证件种类的可不填；自然人关联方填身份证号或护照号。
第6列“关联关系类型”：根据实际关系，选择A、B、C等代码，如有多个关系类型，需填写多个代码。
在所得税汇算清缴中，报表填写遵循“先附表后主表”的顺序。例如，收入明细表根据利润表累计数填写，成本费用明细表逐项填写，营业外支出需详细分类；纳税调整项目表需根据税法规定调整，亏损弥补、税收优惠等也需要按要求填写相应的明细表。折旧摊销需注意税法规定的年限，如有公允价值计量资产调整，以及广告费和业务宣传费的调整，也需如实填写。其他表格大部分情况下填写0，只需仔细核对。