分配本月工资费用，其中有应发工资，还有扣除款项（社会保险费，住房公积金，社会保险费是由个人负担的）

Question

分配本月工资费用，其中有应发工资，还有扣除款项（社会保险费，住房公积金，社会保险费是由个人负担的）还有个人所得税，最后是实发工资， 怎么做分录？

Answer 1

你的意思不是分配工资费用而是发放工资的会计分录吧？
发放工资时
借：应付职工薪酬 应发工资数
管理费用—养老保险 （所有保险借方红数且是合计数，有的单位是分开做的。也可）
贷： 应交税金—个人所得税 实际上交的个税
现金（或银行存款） 实发工资数追问

借：基本生产成本
制造费用
销售费用
管理费用
贷：应付职工薪酬 实发工资数
应交税费——应交个人所得税
我想问的就是 个人应负担的社会保险费 贷方应该怎么写 是应付职工薪酬 还是其他应付款？

追答

嗯 你是把工资直接分摊成本中了。个人承担部分应做在借方红数。你们企业缴纳的养老保险做在哪个科目就冲减那个科目，因为企业交纳的包括个人承担的部分。
例如前面回答，假如企业缴纳的养老保险做在“管理费用—养老保险”科目中，那么个人承担部分就要做在“管理费用—养老保险”科目中，但在借方 用红数表示。

Answer 2

计提时：借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
代扣代缴时：借：其他应收款
贷：银行存款
往工资里扣职工个人交纳的费用时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款