加计扣除75和100怎么区分

Question

如题所述

Answer 1

加计扣除75%和100%的区分如下：
1、加计扣除75%指的是企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用按实际发生额的75%额外扣除；
2、加计扣除100%则是指企业将研发费用按实际发生额的100%额外扣除；
3、适用75%加计扣除的企业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业，以及除制造业、科技型中小企业以外的其他行业；
4、自2022年1月1日起，科技型中小企业的研发费用可以按100%的比例进行加计扣除。
加计扣除的政策内容：
1、加计扣除75%：指企业在计算应纳税所得额时，可以在研发费用基础上加计扣除75%的额度，即实际支出的175%可以用于抵扣税前所得额；
2、加计扣除100%：指企业在计算应纳税所得额时，可以在研发费用基础上加计扣除100%的额度，即实际支出的200%可以用于抵扣税前所得额；
3、适用条件：加计扣除的比例不同，通常取决于企业的类型、规模以及从事的研发活动，不同国家和地区的税法也会有所差异；
4、计算方式：加计扣除的计算方式是在企业实际发生的研发费用上加上一定比例的额度，然后从税前利润中扣除，以降低应纳税所得额；
5、政策目的：通过提高加计扣除的比例，鼓励企业增加研发投入，促进科技创新和技术进步。
综上所述，企业的研发费用加计扣除政策分为75%和100%两种模式，前者适用于烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务、娱乐等负面清单行业及非制造业和科技型中小企业之外的行业，而自2022年起，科技型中小企业可享受研发费用全额的100%加计扣除优惠。
【法律依据】：
《企业所得税法实施条例》
第九十五条
企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。