审计中遇到有漏项的怎么处理?

Question

如题所述

Answer 1

工程审计中造价有漏项，施工单位应提交设计图、竣工图、有业主和监理及施工经理三人签字的开工许可单、签证材料等（越往后列举的材料越重要），证明审计漏算工程项，并据此以书面形式向审计单位提出审查和补算，尽量在审计实施阶段提供而不要在正式审计报告出来后提供。

对于期初余额的审计，也应当获取相应的审计证据，如果限于审计目标、工作时间等因素的限制，没有对期初余额进行相应审计的，可以在内审报告中予以说明。

扩展资料：

注意事项：

1、变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中，以防止重复计算，变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理，含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。

2、审核规费、税金及其他费用一是审计费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套费率等级情况，审核费率的采用是否正确，审查各项独立费的计取是否正确。

3、审核施工企业资质严格审核施工企业的资质，对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。

4、审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。

参考资料来源：百度百科-审计

Answer 2

专职复核，严格控制审计质量。
一、严格控制审计立项。拟定年度项目计划时，按照构建大格局财政审计的要求确定审计目标，按照党委政府的重大关切和社会普遍关注选择单位，按照“十二五”主题和主线及发挥“免疫系统”功能确立审计范围。坚持“有所为、有所不为”原则，防止因立项不准带来的审计风险，减轻因立项宽泛带来的工作压力，避免因立项偏离党委政府工作中心削弱审计效果。
二、严格控制审计实施过程。坚持把好“六关”。一是把住主审关。实行项目主审由局统一确定办法，根据项目特点选主审，根据个人经验和能力安排项目；二是把住实施方案审核关。审计人员在做好审前调查和相关法律法规和知识归集等准备工作编制出的“审计实施方案”，经三级审核后确定执行；三是把住证据关。要求通过合法途径和恰当的方式获取审计证据，严格审核证据的充分性和必要性，锁定证据，做成铁案，不留后患；四是把住程序关。严格要求审计组不简化任何一道程序，不疏漏任何一个细节，按规范的审计程序实施审计；五是把住现场管理关。采取审计工作纪律告知、单位领导随机抽查、事后集中回访、审计组长陈述情况等方式，督促审计人员遵守现场工作纪律，规范干部行为；六是把住现代化手段运用关。凡是具备运用AO系统审计的单位和项目，一律要求采取计算机审计方式进行，并督促及时上传审计数据，供审理人员监控，对现场审计人员的权力和工作效率实行实时监控。
三、严格控制和准确行使“两个权力”。准确行使依法审计权，坚持审计的独立性和严肃性，不受外界干扰，不因情绪左右，做到合法规范和公正透明，树立依法审计、文明审计形象。同时，严格按照《国家审计准则》规范执法行为，保持审计工作的严谨性。准确把握自由裁量权，全面客观地判断审计查出问题性质、程度和影响，作出既符合法律法规规定，又注重客观实际的审计决定。同时，狠抓审计决定落实和审计整改跟踪问效，维护审计执法的严肃性。
四、严格控制审计法律文书。一是编制规范的审计文书。要求审计人员以科学严谨的态度认真撰写审计通知书、“两个报告”、审计决定书及其他法律文书，做到格式规范、内容翔实、行文严密、依据准确、建议深邃；二是严格履行三级复核或审计审理程序。重点审计项目一律实行审计审理制度，通过审理或复核，及时矫正不规范、不完善的地方，从实施方案到法律文书出具全程进行监督和控制；三是坚持业务办公会议制度。重点项目审查实施方案、审议审计情况和审定审计报告分别召开业务办公会，群策群智地解决业务上的困难和问题，提高审计项目质量；四是执行“一支笔”签发制度。全部审计业务文书均由主管业务的领导统一审核签发，把住最后一道关口。
五、严格控制审计情况上报途径和方式。在严格执行审计保密制度的基础上，做到向上级审计机关、本级人民政府反映真实情况，如实披露问题，不给自己留后患埋祸根。同时，按照审计公示制的要求，及时公告审计结果、公开审计信息。开展信息宣传审计，坚持以正面为主，用积极稳妥的方式宣传审计，扩大影响，尽可能的规避矛盾和纠纷。本回答被提问者采纳

Answer 3

　　一般地说，这样规模的项目是会通过招投标来确定施工单位的，如果招标肯定就有工程量清单，而工程量清单是由业主委托代理公司编制的，如果出现漏项，这部分漏项是会有监理确认的，应该给予承认，业主也不会有什么意见，因为审价时只要对结算工程量认真核实即可保证补漏项而不增加费用，因为代理公司在编制工程量清单时也留有余地，因此审价时也可以保证各方的利益，再说5%内的误差也是允许的。

Answer 4

应及时提出来，清单漏项的要及时调整

Answer 5

一、严格控制审计立项。拟定年度项目计划时，按照构建大格局财政审计的要求确定审计目标，按照党委政府的重大关切和社会普遍关注选择单位，按照“十二五”主题和主线及发挥“免疫系统”功能确立审计范围。坚持“有所为、有所不为”原则，防止因立项不准带来的审计风险，减轻因立项宽泛带来的工作压力，避免因立项偏离党委政府工作中心削弱审计效果。
二、严格控制审计实施过程。坚持把好“六关”。一是把住主审关。实行项目主审由局统一确定办法，根据项目特点选主审，根据个人经验和能力安排项目；二是把住实施方案审核关。审计人员在做好审前调查和相关法律法规和知识归集等准备工作编制出的“审计实施方案”，经三级审核后确定执行；三是把住证据关。要求通过合法途径和恰当的方式获取审计证据，严格审核证据的充分性和必要性，锁定证据，做成铁案，不留后患；四是把住程序关。严格要求审计组不简化任何一道程序，不疏漏任何一个细节，按规范的审计程序实施审计；五是把住现场管理关。采取审计工作纪律告知、单位领导随机抽查、事后集中回访、审计组长陈述情况等方式，督促审计人员遵守现场工作纪律，规范干部行为；六是把住现代化手段运用关。凡是具备运用AO系统审计的单位和项目，一律要求采取计算机审计方式进行，并督促及时上传审计数据，供审理人员监控，对现场审计人员的权力和工作效率实行实时监控。
三、严格控制和准确行使“两个权力”。准确行使依法审计权，坚持审计的独立性和严肃性，不受外界干扰，不因情绪左右，做到合法规范和公正透明，树立依法审计、文明审计形象。同时，严格按照《国家审计准则》规范执法行为，保持审计工作的严谨性。准确把握自由裁量权，全面客观地判断审计查出问题性质、程度和影响，作出既符合法律法规规定，又注重客观实际的审计决定。同时，狠抓审计决定落实和审计整改跟踪问效，维护审计执法的严肃性。
四、严格控制审计法律文书。一是编制规范的审计文书。要求审计人员以科学严谨的态度认真撰写审计通知书、“两个报告”、审计决定书及其他法律文书，做到格式规范、内容翔实、行文严密、依据准确、建议深邃；二是严格履行三级复核或审计审理程序。重点审计项目一律实行审计审理制度，通过审理或复核，及时矫正不规范、不完善的地方，从实施方案到法律文书出具全程进行监督和控制；三是坚持业务办公会议制度。重点项目审查实施方案、审议审计情况和审定审计报告分别召开业务办公会，群策群智地解决业务上的困难和问题，提高审计项目质量；四是执行“一支笔”签发制度。全部审计业务文书均由主管业务的领导统一审核签发，把住最后一道关口。
五、严格控制审计情况上报途径和方式。在严格执行审计保密制度的基础上，做到向上级审计机关、本级人民政府反映真实情况，如实披露问题，不给自己留后患埋祸根。同时，按照审计公示制的要求，及时公告审计结果、公开审计信息。开展信息宣传审计，坚持以正面为主，用积极稳妥的方式宣传审计，扩大影响，尽可能的规避矛盾和纠纷。