补缴上年度企业所得税如何做分录合理。

Question

今接到税务局通知，企业2018年5月有一张增值税普通发票购进存在虚假发票嫌疑，发票金额98000.00。经协商，企业将这张问题发票的98000.00元从2018年营业成本中调出，并相应的对18年企业所得税进行更正申报。更正申报后补缴企业所得税1390.50、滞纳金68.10。
请问1、补缴分录怎么做？
2、问题发票调出的分录怎么做？

Answer 1

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

你好！
补缴以前年度所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
98000元红冲2018年这笔分录
仅供参考 ， 祝一切顺利 ， 望采纳不胜感激！追问

请问滞纳金记入营业外支出后，需要也转入以前年度损益吗？

追答

金额小影响不重大直接计入营业外支出

追问

还有就是问题发票金额这个，红冲18年对应的凭证的话，营业成本没变话呀。

追答

红冲后才要补税

Answer 3

借 以前年度损益调整
应交税费 应交企业所得税本回答被网友采纳