挂靠别人公司自己如何做账

Question

如题所述

Answer 1

挂靠别人公司自己如何做账
答:一、挂靠帐务处理
1、收到挂靠公司工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
2、缴纳税金
借:应交税金--增值税、城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
3、工程完工决算后
(1)结转收入
借:预收账款
贷:工程结算收入
(2)按缴纳的税金做提取分录
借:工程结算税金及附加
贷:应交税金--增值税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(3)结转收入
借:工程结算收入
贷:本年利润
(4)结转税金
借:本年利润
贷:工程结算税金及附加
4、挂靠业务成本核算
(1)你公司扣除税金、管理费后,剩余工程款支付挂靠人时,挂靠人应该给你单位提供劳务发票或材料发票,根据发票入账
借:工程施工
贷:现金(或银行存款)
(2)完工结算后,结转施工成本
借:工程结算成本
贷:工程施工
(3)结转成本
借:本年利润
贷:工程结算成本
挂靠业务,单位是否需要代扣代缴增值税、城建税、教育费附加,所得税等?
1、如果是挂靠公司业务,不做所得税帐务处理.
2、如果是你单位业务,所得税分录
(1)季度末提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)季度末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)下月上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
三、工程会涉及到人工费呀,材料费呀什么的该如何做账?
工程涉及的材料费、人工费、机械使用费、其他直接费等,都记入"工程施工"科目.