免税的增值税如何填?
增值税减免税申报表,是由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.
填写方法如下:
第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.
第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.
第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.
第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.
第5列"期末余额":所列公式填写.
一般纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额".
小规模纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×征收率.
免征增值税的会计分录如何做?
1.平时销售时按正常业务
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2.月底把免征增值税
借:应交税金--应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.
免征增值税的物品有:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:
1、农业生产者销售的自产农产品.
2、避孕药品和用具.
3、古旧图书.
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备.
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备.
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品.
7、销售的自己使用过的物品.
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