在审计领域，询证函犹如一双犀利的眼睛，通过查询和函证这两种手段，确保会计记录的准确性。查询是审计人员与相关人员的直接对话，通过书面或口头询问获取审计证据，而函证则更为直接，是对会计记录中重要事项向第三方核实的书面请求。
银行询证函，作为询证函的常见类型，主要针对银行存款、借款、证券托管和应付票据等信息。银行余额询证是验证账户截止时点余额是否准确，通过验证截止时点的余额真实存在，而发生额询证则是确认特定交易是否发生，比如投资人的货币资金投入或资产负债表上的银行存款项目。
正确使用询证函至关重要。首先，确保发函方使用单位公章，而非内部机构公章，且如实填写内容并及时回复。金融机构接到询证函后，需根据原始记录核对，确认信息无误后及时回复会计师事务所，可能还需支付相应的询证费用。
在选择询证范围时，不应仅限于有余额的账户，还要涵盖所有可能存在的负债或债权关系。例如，即便账户余额已结清，也可能有未清偿的借款或利息。询证程序的严谨性不容忽视，审计人员需亲自寄发询证函，评估回函的可靠性，避免疏忽。
询证工作底稿是整个过程的证据，包括询证函列表、邮寄凭证、实地询证记录等，这些文件完整记录了审计过程，确保银行相关项目的真实性与完整性。对于企业而言，询证函是财产清查的重要工具，核实往来款项，提升会计信息质量。
总结来说，银行询证函是审计师核实财务记录不可或缺的环节，通过严谨的程序和详尽的记录，确保企业财务数据的真实性和准确性，对于财务健康有着深远影响。希望以上的分享能为你的工作提供有价值的参考。