第2个回答 2022-03-18
很多HR朋友可能都会有疑问：工资个税是怎么算的啊？为什么每个月还不一样？为什么有些人工资差不多交的个税却不同。
今天就给大家详细讲解讲解。
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个人所得税率表
2019年起，国家不再以月为单位计算个税，改为以全年累计发放的所有工资薪金减6万扣除额，减个人享有的专项扣除及社保等累计金额后，余额部分按表中税率扣个税。
其中，这三个公式也是大家很容易混淆的：
1. 实付工资(就是打到工资卡里的钱)
=应付工资-专项扣除(五险一金等)-个人所得税-其他款项
2. 累计应纳税所得额
=累计收入额(每月应付工资的累计数)-累计减除费用(起征点5000元/月*累计月数)-累计专项扣除(五险一金等)-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
3. 累计应补(退)税额
=累计应纳税所得额*税率-速算扣除数-累计已预缴税额
当然，工资要超过起征点5000元，否则根本不用交税。
这里给大家举两个例子。
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稳定型工资
“稳定型工资”意思是假如你每月的工资都是固定的。
比如小李每月工资15000元，个人承担社保500元，个人承担公积金500元，专项附加扣除1000元(此处社保、公积金只是举例，方便计算，不代表任何标准)，那么他每月个税计算如下表：
从表格可以看出：
1.1-4月份累计应纳税额均低于36000元，则按照上图税率表格中的3%（1级标准）；
2.5月份累计应纳税额为40000元，超过36000元，则按照上图税率表格中的10%（2级标准），速算扣除2520元；
按照上述公式依次类推，即可计算当月累计应缴（退）税额。
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先高后低型工资
比如小王1月份工资25000元，2月工资23000元，3月工资21000元，4月工资19000元，5月工资17000元，6月工资15000元，7月工资13000元，8月工资11000元，9月工资9000元，10月工资7000元，11月工资5000元，12月工资3000元。
每月个人承担社保均为500元，个人承担公积金均为500元，附件扣除项均为1000元。
那么他每月个税计算如下表：
从表格可以看出：
1.1-2月份累计应纳税额均低于36000元，则按照上图税率表格中的3%（1级标准）；
2.3月份累计应纳税额为48000元，超过36000元，则按照上图税率表格中的10%（2级标准），速算扣除2520元；
3.11月和12月出现了负数，意思是最后税务局需要退给你的税款。因为个税是按全年累计计算所得，所以12月就是最后累计应该退给你的个税数额。也就是退600元。
需要在下一年的3月—6月，通过“个人所得税”手机APP进行汇算清缴哦！
按照上述公式依次类推，即可计算当月累计应缴（退）税额。
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写在最后
看完上述两个案例，大家关于个税的计算方法是不是瞬间清晰了，这也能解释为什么你和同事工资差不多，个税却比他多，就是因为你们两个人的专项附加扣除项不同导致的。
累计收入相同，你的专项附加扣除项只有子女教育一项，而他的确有子女教育、赡养老人、住房贷款等，自然累计应纳税额就比你的低，个税就相应的交的少了。
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