小公司没有经过特别申请的,都是小规模纳税人,对于小规模纳税人来说,各种财税政策里说的抵扣事项都与公司无关,只需要按照应税收入及相应的征收率来算增值税就可以了。
一般纳税人:
增值税 = 销售额 x 税率 - 外购成本 x 税率
(税率通常是16%,还有10%、6%)
小规模纳税人:
增值税 = 销售额 x 征收率
(征收率通常是3%,还有5%的情况)
扩展资料:
小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票:盖本单位发票专用章;代开增值税普通发票:盖税务机关代开发票专用章。
而一般纳税人必须购买税控设备,自己开票。当然,小规模纳税人季销售额在9万元以上的,税务局也会要求你购买税控设备自行开普票,当然,一般纳税人和小规模纳税人开发票所适用的税率也是不一样的。
参考资料来源:百度百科——发票
本回答被网友采纳不同发票报税方法如下:
1、先填“附表一”(销项税申报表),在对应的行列交叉的格子填入“金额”(营改增的填“应税服务”列,其他填“应税产品和劳务”列),其“税额”会自动计算,如与手动计算有不符(如相差几分钱),请手动调整为发票上对应的税额。然后保存或暂存。
2、再填“附表二”(进项税申报表),数据来源可以查看当期的“进项税抵扣明细表”,将发票份数、金额合计、税额合计分别抄录后,再次进入填报界面,找到附表二(默认跳出附表一),将抄录的数据填在第1-3列(本期已认证抵扣)中,使中间第二、第三两个部分数据为0。
3、如有航天信息的技术维护费专用发票,该发票请不要认证,填入附列资料三,以其价税合计全额抵扣增值税销项税。
4、一般纳税人增值税计算方法:应纳税额=当期销项税额-当期已认证进项税额-前期累计留抵税额±纳税检查调整额,一般来说,纳税检查是非常事项,极少发生,写在公式里仅为防止万一。
5、增值税一般纳税人可以兼营营业税应税项目的,如果不能取得地税发票自行开具权,须携带税务登记证(2015年10月起新成立的“三证合一”的企业则携带营业执照)的副本、相关合同、代开发票申请书(自己打一张)到地税局窗口代理开具。
6、 普票是增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人都可以领购的,其申报方式同通票,但是一般纳税人取得的普票不得抵扣增值税。一般纳税人的普票根据行业不同,税率与专票一致;小规模纳税人的普票一律使用3%征收率。普票与通票唯一的不同在于:通票只记载价税合计金额,不记载不含税价和增值税额,且可以在通票上开具地税项目;普票上和专票一样反映不含税价、增值税额、价税合计三项,且仅限于开具增值税应税项目。发生地税项目和小规模纳税人需要开具专票的,和1、2一样,准备上述资料到窗口申请代理开具。
7、地税票需要插好CA盘(纳税申报的盘)在界面上直接开具,首次开具前要确定该电脑已经装好“南开之星”控件,不然发票会无法打印。地税票保存后仅可立即打印,未曾立即打印或打印不成功的必须作废重开,直到打印成功。其营业税率及计算申报方法已在1中提及,在此不再赘述。
8、定额发票与通票一样,判断好行业后分类汇总,如果行业属于增值税征管范围则计算增值税,如果行业属于营业税征管范围则计算营业税,一般而言增值税一般纳税人不领购定额发票,所以只需要分别计算增值税额和营业税额就可以了。同样的,定额发票享受减免税政策。
9、海关完税凭证同样可以抵扣增值税,可以将海关完税凭证视同增值税进项税发票。正常来讲,能够取得海关完税凭证的都是增值税一般纳税人,增值税小规模纳税人基本办不了进出口权。
本回答被网友采纳发票有多种:
国税通用机打发票(以下简称“通票”)
增值税专用发票(以下简称“专票”)
增值税普通发票(以下简称“普票”)
地税通用机打发票(以下简称“地税票”)
定额发票
海关增值税专用缴款书(以下简称“海关完税凭证”)
下面我们一一讲解各种发票税额的计算与申报。
通票是主营业务为增值税业务的增值税小规模纳税人专用的发票。其上所载的可能是增值税应税业务,也可能是营业税应税业务。这种票在2015年5月及以后成立的新办企业中是没有的。所以它主要存在于存续时间超过8个月(2015年4月之前至今)的企业中。
首先要分清哪些收入征收增值税、哪些收入征收营业税。这种区分很重要,不然合并报税的话国/地税有一方容易来查账。现在,只有建筑安装业、生活性服务业(如餐饮业、培训业等)、娱乐业、无形资产相关业务还在征收营业税,其余原征收营业税的已全部改征增值税。
由于使用这种发票的均为增值税小规模纳税人,故其增值税申报率一律为3%的征收率,且计算方法为:开票额÷1.03=营业收入,开票额-营业收入=增值税。其中如果增值税季度开票额≤90000元,请填在“免税收入”中。
如果开票项目系营业税应税项目(因为可能领不到地税票),则需要注意营业税税率:建筑安装业营业税率3%,文化体育业营业税率3%,无形资产相关业务营业税率5%,其他服务业营业税率5%,娱乐业营业税税率20%,且计税方法为:营业税额=开票额×该行业营业税率。其中如果营业税当月开票额≤30000元,申报时系统自动免征营业税。
特别需要注意的是,如果营业税免征,其所引起的城建税和教育费附加在申报表中是自动免掉的;如果增值税免征,请在营业税申报表上讲增值税额填为0,不然会引起多缴城建税和教育费附加的问题。
增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,如对方需要,需在申报网上点“我要申请”(平时申报点“我要申报”),选择“发票开具”业务下的“代理开具增值税专用发票”,确定后填写相关信息(金额填开票额÷1.03),填写完并确认无误后点击提交,确认正式提交后打印一式两份,到国税局窗口去提交该申请单,然后根据申请单上的增值税税额计算出城建税、教育费附加和印花税,这些税要先行缴纳,税务局才会开具增值税专用发票。其中:城建税=发票所载增值税×7%,教育费附加=发票所载增值税×3%,地方教育费附加=发票所载增值税×2%,印花税=发票所载不含税金额×0.1%(制造业)或0.05%(非制造业)。这部分发票额度计算在9万的限额中。即比如某增值税小规模纳税人申请开具了4万的专票,则其如果本季度不想交增值税,其剩余开票限额为5万(不考虑企业所得税)。
专票只有增值税一般纳税人才能使用,在专票上有“金额、税率、税额、价税合计”几个要素,只要税率选对了,只要看“税额”就能确定销项税。增值税一般纳税人没有增值税起征点一说,但是有进项税抵扣权。这里必须分清各不同行业的增值税税率:商品流通业和制造业(不含农业)17%,有形动产租赁业17%(营改增范畴),农业13%,交通运输业11%(营改增范畴),现代服务业6%(营改增范畴)。
填报时:
先填“附表一”(销项税申报表),在对应的行列交叉的格子填入“金额”(营改增的填“应税服务”列,其他填“应税产品和劳务”列),其“税额”会自动计算,如与手动计算有不符(如相差几分钱),请手动调整为发票上对应的税额。然后保存或暂存。
再填“附表二”(进项税申报表),数据来源可以查看当期的“进项税抵扣明细表”,将发票份数、金额合计、税额合计分别抄录后,再次进入填报界面,找到附表二(默认跳出附表一),将抄录的数据填在第1-3列(本期已认证抵扣)中,使中间第二、第三两个部分数据为0。
如有航天信息的技术维护费专用发票,该发票请不要认证,填入附列资料三,以其价税合计全额抵扣增值税销项税。
一般纳税人增值税计算方法:应纳税额=当期销项税额-当期已认证进项税额-前期累计留抵税额±纳税检查调整额,一般来说,纳税检查是非常事项,极少发生,写在公式里仅为防止万一。
增值税一般纳税人可以兼营营业税应税项目的,如果不能取得地税发票自行开具权,须携带税务登记证(2015年10月起新成立的“三证合一”的企业则携带营业执照)的副本、相关合同、代开发票申请书(自己打一张)到地税局窗口代理开具。
普票是增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人都可以领购的,其申报方式同通票,但是一般纳税人取得的普票不得抵扣增值税。一般纳税人的普票根据行业不同,税率与专票一致;小规模纳税人的普票一律使用3%征收率。普票与通票唯一的不同在于:通票只记载价税合计金额,不记载不含税价和增值税额,且可以在通票上开具地税项目;普票上和专票一样反映不含税价、增值税额、价税合计三项,且仅限于开具增值税应税项目。发生地税项目和小规模纳税人需要开具专票的,和1、2一样,准备上述资料到窗口申请代理开具。
地税票需要插好CA盘(纳税申报的盘)在界面上直接开具,首次开具前要确定该电脑已经装好“南开之星”控件,不然发票会无法打印。地税票保存后仅可立即打印,未曾立即打印或打印不成功的必须作废重开,直到打印成功。其营业税率及计算申报方法已在1中提及,在此不再赘述。
定额发票与通票一样,判断好行业后分类汇总,如果行业属于增值税征管范围则计算增值税,如果行业属于营业税征管范围则计算营业税,一般而言增值税一般纳税人不领购定额发票,所以只需要分别计算增值税额和营业税额就可以了。同样的,定额发票享受减免税政策。计算公式已在1中提到。
海关完税凭证同样可以抵扣增值税,可以将海关完税凭证视同增值税进项税发票。正常来讲,能够取得海关完税凭证的都是增值税一般纳税人,增值税小规模纳税人基本办不了进出口权。
增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
增值税专用发票只适用于一般纳税人。
1、17%的税率:销售或进出口货物,提供加工,修理服务适用;
2、13%的税率:粮食,图书,饲料,农产品,资源等国务院其他适用规定;
3、11%的税率:运输服务,邮政服务,电信服务,建筑服务(装饰,修理,安装,工程服务),融资租赁(不动产),租赁服务(不动产),土地使用权出售,房地产销售(建筑物,构筑物))适用;
4、6%的税率:金融服务,研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,后勤辅助服务,法医咨询服务,广播电视服务,生活服务,无形资产销售等;
5、0%的税率:出口商品是适用的。
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