最近推送的五篇文章: 如何理解个人所得税计算中的速算扣除数,怎么来的?
【目录】本公众号2018年推送的文章 日期1:吾本佳人,奈何以他人面目示人多年
【权威解答】2018年年终奖的个税如何计算?能不能除以12后定税率?
招标评分必备,去掉最高最低分求平均值
文前提示 个税是按收付实现制,哪个月发放,就算在哪一月。而不是按费用所属期。
所以,哪怕是2022年1月1日发放2021年的年终奖,也是算2022年度,而不是2021年。
前言
在2018年底推送的文章:
税总:年终奖优惠政策后延三年。最新年终奖个税公式及模板下载
2021年最新政策
李克强主持召开国务院常务会议
决定延续实施部分个人所得税优惠政策
为持续减轻个人所得税纳税人负担,缓解中低收入群体压力,会议决定,一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策,延续至2023年底。
详见:
我们讲过,既然是继续采用除以12按商数取税率的方法,就会存在年终奖的坑,比如:
36000元、144000元、300000元、420000元、660000元、960000元。
在上面的临界点附近,多发反而会少得,发放的年终奖,只要比上述金额多一角钱,就要多缴成千上万的个税:
另外,根据财税【2018】164号文件精神:
年终奖可以单独计算,也可并入当年综合所得计算纳税。
那到底哪种计算方式缴纳的个税更少,对工资阶层更有利?
我们再深入一点,在年薪确定不变的情况下,如何合理地安排每月固定发放的工资和年终奖(年底发放的绩效),以缴纳最少的个税?
这个就要用到我们今天要介绍的个税筹划利器--《
逸凡个税筹划助手》
个税筹划案例一
假设张三应聘进入逸凡公司,他的税前工资为17万:月工资万,全年万,年底奖金(绩效)万。
假设张三每月各项扣除合计8800元:
每月扣除的费用5000元
专项扣除(社保及公积金)800元
专项附加扣除(教育、医疗、利息房租、赡养费)3000元
那么,该工资方案下,全年工资缴纳个税72元,年终奖缴纳个税5990元,
全年共缴个税6062元。
如果没有去测算各种工资方案,我们也许不会发现张三的工资结构实际上是很不合理的!不信的话,我们用《
逸凡个税筹划助手》计算一下,看看年薪17万,只需要缴纳多少个税:
最优工资结构:
每月工资11800元+年终奖28400元。
在最优工资结构下,全年工资应缴个税1080元,年终奖缴纳个税852元,
全年共缴个税仅1932元。
我们仅仅是通过调整工资发放的结构,合法合理地节省个税4130元,节税68%,
下面是两个方案的对比:
并且《
逸凡个税筹划助手》还非常直观地列出了工资结构,如下图:
说明:
下图左边的纵坐标轴是年度应纳税所得额(全年工资+奖金-5000-社保等-各种附加扣除)
从上图我们可以看到,最低纳税的方案一共有七个(上图红点),我们选取月工资最大,年终奖最小的方案为最优工资结构。
个税筹划案例二
李四进入逸凡公司,税前年薪28万:每月税前工资1万,年终奖16万,该方案下,全年共缴个税31022元。
经《
逸凡个税筹划助手》优化,改为每月税前工资万,年终奖万,全年仅缴纳个税万,节税60%!
从下图我们可以看出,在该年薪下,最优工资结构只有一个,如果没有《
逸凡个税筹划助手》我们很难找到最优工资结构!但是,有了《
逸凡个税筹划助手》就不一样,轻松计算出最优工资结构。
还有哪些实用功能
1、提供《最优工资方案表》,可批量查找各种工资的最优方案
一些人力资源的朋友可能会问,难道只能一个个测算?我们公司有上千人,难道我一个个计算?知心大表叔龙逸凡已经很贴心地为你准备了一个最优工资方案表格,用VLOOKUP近似查找,就可批量得到每个人的最优工资结构。