个体工商户税收核定核心内容:
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大额个体户核定征收【税收园区】
个体工商户税收核准 一.适用对象
1.适用于新注册的个体户.临时登记户应纳税.申报方式.申报期限.缴款期限.审批征收方式等资料。
2.适用于个体户.临时登记户申请定额调整或变更征收方式。
二.所需资料
1.《双定户经营申请(调查)验证表》
2.增值税提供《增值税定期定额纳税核准通知书》或《未达起征点通知书》
三.办理流程
四.注意事项
1.申请定期定额征收的个体经营者,应当自办理税务登记或者临时税务登记之日起3个月内,向主管地方税务机关提出征收方式审批申请。逾期未办理申请手续的,主管地方税务机关可以根据实际调查情况批准应纳税额。
2.首次申请定税的纳税人,应当在税务机关完成批准前依法申报纳税。
3.双户申请调整定额的,主管税务机关应当自收到申请之日起30日内按照规定程序进行审查,审查期间原核定的纳税定额不得停止执行。调查情况与经营者申请情况一致的,按照调整后不调整前的定额调整原则合理调整应纳税额。情况不一致的,不予调整。
4.纳税人生产经营范围.主营业务发生重大变化,或者应纳税额或者应纳税额调整20%的,应当及时向税务机关申请调整已确定的应纳税额或者应纳税所得额。
5.纳税人对核定税种有异议或者实际经营活动超出核定税种范围的,应当主动向主管税务机关了解。
五.咨询方法及声明
1.各税务分局办税大厅咨询电话:
南城2242979;万江228789;
冠城2248836;石龙86028047;
中堂881750;麻涌882933;_88875007
石碣86638038;道_88836082;洪梅88848655
厚街858167;沙田8860208;
寮步83529006;大朗83187023;
清溪8773203;塘厦8729075;凤岗8777222;
谢岗876749;常平83077;
横沥8371018;东坑8380622;
石排865612;茶山8648623;松山湖22893123;
望牛墩8858153;大岭山8562788;樟木头8714007;
2.东莞市地方税务局纳税服务热线:12366-2
声明:本指南内容与实际操作程序(含所需材料)不一致的,以实际操作程序(含所需材料)为准。在实施过程中,如需查询或反映相关情况,请登录东莞地方税务网站或拨打12366-2。
个体工商户税收核准分为以下三种情况: 1.定期定额征收
也就是说,纳税人的应纳税额是通过税务机关批准的。主要适用于生产。主要适用于生产.经营规模小、不符合《个体工商户建帐管理暂行办法》规定的个体工商户,以及符合条件的个体工商户和合伙企业。
2.核定征收率征收
也就是说,根据纳税人的收入,乘以批准的征收率,具体征收率因地区和行业而异。
对于个体户,建议您进入电子税务局-我的信息-税务识别信息查看个人所得税验证情况。
(1)实际销售额低于应纳税营业额的,以应纳税营业额和核定税率为基础,取得应纳税额;
(2)实际销售额高于应纳税营业额的,以实际销售额和核定税率为基础,取得应纳税额。
(3)查账征收
即自行申报缴纳金额,经税务机关核实后,再多退少补。主要适用于账簿。.凭据.财务会计制度比较完善,可以属于个体户核算应纳税款。
应纳税额=年收入总额-成本-费用应纳税额=(年收入总额-成本-费用)*税率-快速扣除
成本是指个体户在经营活动中的销售成本.销货成本.业务费用及其他消费。如:购买原材料的材料款购等。
成本是指个体户在经营活动中发生的销售成本.除管理费用和财务费用已计入成本相关费用外。例如:经营活动中产生的水电费用.门店的房租.购买包装盒或袋子、印刷传单、交通、接待供应商餐费.烟.葡萄酒等本扣除也是累计数)。
注:从事农产品生产销售自产农产品个人.农村合作社.农场属于免税行业,可以提供发票,无论是个人还是公司,不要暂时节省成本.或者太麻烦,无法提供正规发票采购.或者不要发票,然后让借据收入账户,导致最终付出更高的代价,发票是责任,发票是权益。
个体户如何核定征收? 个体经营者的核定征收方式有两种:(1)定额率征收:主要面向个体经营者,直接核准所得税。(2)核准应纳税所得额征收:主要面向一般纳税人,按总收入或成本的具体金额计算缴纳所得税。计算方法:收入*核准率*税率-快速扣除
拓展资料
1.什么是个体户核定征缴?
(1)个体经营者:我国公司类型一般分为公司企业和非公司企业。其中,个体经营者为非公司企业,全称为个体经营者,经营者承担无限连带责任,与公司企业不同。公司企业股东承担有限责任。
(2)从税法所得税的角度看:个体经营者在税法中,其特点属于个人,缴纳个人所得税,其税目为“经营所得”,不缴企业所得税。
(3)个体户核定:
1合规流∶主体公司与个体户签订服务合同
2资金流∶主体公司为个体户付款(注明费用)
3发票流∶个体户向主体企业开具发票(可开具专票)
2.核定征收适用于哪些情况?
从纳税筹划的角度来看,核定征收一般适用于个人独资.个体经营者和合伙企业。上述三类企业不需要缴纳企业所得税,只需按照规定缴纳“经营所得”缴纳个人所得税,享受个人所得税核定征收,纳税成本将大大降低。
核定征收非常适用于广告业、设计业、互联网业、房地产中介、咨询管理业、文化媒体、部分工程、建筑设计等人员成本较高的行业。
3.个体户核定征缴有哪些优势?
(1)税收少.税率低:个体户无需缴纳企业所得税和分红税,只需缴纳个人经营所得税.增值税.附加税,增值税1%,附加税0.06%,个人经营所得税核定后0.25%-2.19%,综合税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金.股东分红.股权转让个税高.社保费压力大等问题;
(2)公转私:纳税后,无需缴纳其他分红税,可直接公转私到私人卡自由控制,处理股东贷款不及时归还等问题;
(3)处理发票问题:公司个人生产经营所得税也可以核定征收,无论公司收入如何,都可以直接根据企业的发票金额进行核准.成本和利润,处理公司无票.回扣无票.物流票不合规等问题。
如果税务机关根据您的业务地点,.行业.规模和销售情况,同意可以按定额户管理,那么他们就会套标核定征收,如果不符合要求,就会查账征收。
个体户核定征缴标准是多少? 个体户核定征收标准如下:
1.月营业额在2万元以下的,在缴纳时为0%;
2.月营业额在2-5万元之间的,按0.6%的个体户个人所得税核定征税率缴纳2万元以上的部分,不超过2万元的部分不缴税;
3.月营业额在5万-10万元之间,超过2万元的部分按1%的个体户个人所得税核定征收税率纳税,其他部门纳税不变;
4.月营业额在10万元以上的,按1.8%的个体户个人所得税核定征税率缴纳2万元以上的部分。
《个体工商户定期定额征税管理办法》
第二条
本办法所称个体工商户税收定期定额征收,是指税务机关依法依法征收的.行政法规和本办法规定,个体户在一定经营场所的.一定的经营阶段.在一定经营范围内核准应纳税营业额(含营业额)或收入(以下简称定额),作为计税基础,确定应纳税额。"
如何核准个体工商户税收? 了解个体经营者的核定征收方式有两种:(1)定额率征收:主要面向个体经营者,直接核准所得税。(2)核准应纳税所得额征收:主要面向一般纳税人,根据总收入或成本等项目的具体金额,按事先核定的应纳税所得额率计算缴纳所得额。您可以参考这个答案。具体来说,我建议您咨询专业机构,如代理机构,了解更多政策变化,并提出专业建议。
个体户核定征收标准是什么? 法律分析:个体户按月营业额收入分为四类:
1.月营业额不足2万元,缴纳0%;
2.月营业额在2-5万元之间的,按0.6%的个人所得税征收税率缴纳2万元以上的部分,不超过2万元的部分不纳税;
3.月营业额在5万-10万元之间,超过2万元的部分按1%的个体户个人所得税核定征收税率纳税,其他部分纳税不变;
4.月营业额超过10万元的,按1.8%的个体户个人所得税核定征收税率。
法律依据:《税收征收管理法》
第二十八条税务机关依法依法依法依法依法依法.行政法规规定征税不得违法.征收行政法规的规定.停征.多征.少征.提早征缴.延迟征税或摊税。农业税应纳税额依法缴纳。.批准行政法规的规定。
第二十九条.税务人员和税务机关依法依照法律.除行政规章委托的单位和人员外,任何单位和个人不得征税。
第三十条扣缴义务人.行政法规的规定.代收税款的责任。.行政法规没有规定支付.税务机关不得要求代收税款的单位和个人执行代缴税款的责任.税收责任。扣缴义务人依法履行代缴义务.纳税人不得拒绝承担税收责任。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当立即向税务机关报告。税务机关应当按照规定向扣缴义务人支付.代收服务费。