跨年度调整固定资产价值的账务处理

Question

跨年度调整固定资产价值的账务处理
假设07年的一笔固定资产入账的时候少入了1000元，现在要增加固定资产价值1000元，怎么账务处理？包括折旧的计提，关键是所得税的不提，请列出详细的会计分录，很急的
关键是所得税的补提，而不是不补提

Answer 1

所得税有个抵扣时限规定，滞后的抵扣申请将不获批准。也就是说，你少入了1000元，导致少记了折旧，从而减少了税前扣除，现在来申请补扣，税务局不会承认的。但因调整增加原值而引起今年及以后多计折旧，今年及以后是可以税前折除的。
因此，过去的所得税补提就没有必要了。当然，你们老板神勇拿下税官，过去的也未税前抵扣折旧可获得抵扣，就按如下处理：
借：固定资产 1000
贷：？？？？1000 （看看当初是什么科目，出纳垫了钱？少记了负债？，在建工程还有余额?,不然账不平啊）
借：以前年度损益调整 （补记的折旧额）
贷：累计折旧
借：利润分配 （分录找平）
应交税费-应交所得税 （可获得的抵税额）
贷：以前年度损益调整 （补记的折旧额）

上面的分录，如果不能获得抵税，就去掉应交税费科目即可。

Answer 2

因为金额不大，所以可以就在10年度直接影响利润
固定资产原价增加1000
因为你没有给他的残值率，和折旧年限
所以就按照没有残值，折旧年限5年计提的话
07年度购入的（按照07.08.09年度3年计提折旧）
1000*5*3=600
账面价值还有1000-600=400
所以在10年度做的分录
借：固定资产 1000
贷：营业外收入 1000
（其实应该计入到“以前年度损益调整”，但是计入到这个科目就需要变更未分配利润和盈余公积，及调整所得税）
借：制造费用-折旧 600
贷：累计折旧 600本回答被提问者采纳

Answer 3

除非是税务部门已经发现，且工作实在做不下来的话，不建议调整其他科目
可以直接在本年度调整
借：固定资产
贷：银行存款

借：生产费用-折旧
贷：累计折旧