调整以前年度多计提折旧费账务如何处理

Question

今年才发现有几种固定资产多计提了累计折旧，那我 现在账务该如何处理？麻烦帮帮忙！

Answer 1

借：累计折旧

贷：以前年度损益

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

借：以前年度损益

贷：所得税

最后按“以前年度损益科目余额”结转未分配利润

借：以前年度损益

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料

以前年度损益调整的主要账务处理：

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

计算好多提的金额后，分录如下：
借：累计折旧
贷：以前年度损益
借：以前年度损益
贷：利润分配--未分配利润
以上是简单的处理，如果多提的折旧不影响企业所得税的据此处理就可以；
如果多提的折旧影响企业所得税的话，需按如下处理：
借：累计折旧
贷：以前年度损益
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
借：以前年度损益
贷：所得税
最后按“以前年度损益科目余额”结转未分配利润

借：以前年度损益
贷：利润分配--未分配利润
做完以上账务处理后，还要对报表上期的相关数据进行调整

Answer 3

例子 按3000来说

1、去年多提折旧，要通过“以前年度损益调整”科目作调整，不用调整成本。因为，成本已经结转到利润中了。

2、会计分录
（1）调整上年多提折旧
借：累计折旧 3000
贷：以前年度损益调整 3000
（2）结转时
借：以前年度损益调整 3000
贷：利润分配--未分配利润 3000

Answer 4

其实没必要处理的呀！过都过去了，税都交了，税务机关都认可了；调整后不是又要补交税了吗？自己跟自己过不去呀！本回答被提问者采纳

Answer 5

借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费--企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润