什么是固定资金/流动资金/用于周转的自有资金?怎么计算?

Question

如题所述

Answer 1

1. 固定资金是企业用于购买厂房、机器等劳动手段的资金，这些资产通常使用年限较长，不会在短期内变现。固定资金通过折旧方式逐渐转化为折旧基金，该基金在1985年起大部分留归企业用于更新改造，小部分上交主管部门。
2. 流动资金是企业用于日常运营的资金，包括现金、存货、应收账款等可以在一年内变现或耗用的资产。流动资金的多少直接影响企业的短期偿债能力和信用地位。流动资金的计算可以狭义地认为是流动资产减去流动负债，即净流动资金。
3. 自有资金是企业无需偿还的资金，主要包括股东投资、企业未分配利润、国家财政拨款及企业内部积累。在社会主义制度下，全民所有制企业的自有资金主要来源于这些渠道。此外，企业因结算时间问题而经常占用的应付款项，在财务上也视同自有流动资金参与周转。集体所有制企业的自有资金则主要包括股金、公积金、公益金及其他专用资金。