期末现金及现金等价物余额为什么不是等于货币资金

Question

如题所述

Answer 1

资产负债表的货币资金期末余额不等于现金流量表期末现金及现金等价物的是非常正常的情况，尤其是在上市公司的财务报表里。原因主要如下：

两者包含的内容不同：货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金；而现金及现金等价物除了现金（包括库存现金以及随时可以支付的存款）还有现金等价物（包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资,）。

上市公司通常有一些受限现金，受限现金不符合现金流量表中对现金或现金等价物的定义，因此在现金流量表中是不包括受限现金。常见受限现金有保证金、冻结资金等。还有就是上面提到的不属于货币资金项目，但是属于现金等价物的项目。例如交易性金融资产等。

Answer 2

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
货币资金包括现金和银行存款其它存款，是企业能直接支付的款项。是两个不同的概念。所以它们不相等。

Answer 3

现金流量表中的现金，不仅仅指货币资金，还包括了三个月内可以变现的其他货币资金等，如：三个月内到期的存款，债倦等。你可以查一下是否有这些。如果是像一般的公司一样，只有货币资金，那说明现金流量表做错了。