汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司需要补税，那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢？如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。
年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额
如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：
1、补交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳应缴税款时
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”相关数额
借：盈余公积-法定盈余公积
借：盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
注意事项：
如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目
1、缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、结转企业所得税时
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交企业所得税
以前年度损益调整科目结转后无余额。
汇算清缴怎么做？
在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？