工程预付款是如何缴税的

Question

如题所述

Answer 1

纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

根据《国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定：纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《实施细则》第二十四条，第二十五条规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

扩展资料：

工程预付款支付流程是：

1、施工单位提交预付款《工程款支付申请表》给预算专员，施工单位项目经理要签字确认;

2、预算办根据合同约定的预付比例审核预付款，签署预付款《工程款支付申请表》然后交给财务部;

3、财务部再次复核后，交给总经理和董事长审批，然后将审核审批通过的《工程款支付申请表》交给出纳安排付款。

Answer 2

回答者： 502117889
说的基本同意，不过收款时不应该直接通过工程结算来走
收预付款（未开票）
借：银行存款
贷：预收账款

预付款已开票 —— 工程阶段性验收和中期计量
借：应收账款
贷：工程结算 - 业主

同时将已收的预付款转入应收账款
借：预收账款
贷：应收账款

再补充一下，现在确认建筑业的收入要遵循会计准则-建造合同来执行，一般是按照完工百分比来确认当期收入，成本及毛利，并不是根据发票开具的金额和日期来统计收入。
最后工程完工办理竣工决算时，就如1楼502117889所说的，工程施工与工程结算这两科目应结平。本回答被网友采纳