1. 因您未提供累计拆旧,下面分录的金额无法正确填列,请您自己计算
借:现金或银行存款300
累计折旧
贷:固定资产-厂房间100
固定资产清理
2.支付营业税及附加税、土地增值税
借:固定资产清理
贷:银行存款
营业税及附加科为(300-100)*5.6%=11.2万元。
土地增值税还得交纳,但因为需要按厂房的评估价来计算成本,在这里无法计算。出售之前 先评估,然后最好找一家当地会计师事务所或税务事务所匡算一下(很重要)。
3.按上面(1)(2)”固定资产清理科目“的差额
借:固定资产清理
贷:营业外收入
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