一、如果大家在工作中遇到工资表中的个税金额跟个税申报表中的个税金额不一样的时候,时间还来得及,可以直接调整当月的工资表即可。
二、如果时间来不及了,可以尝试下面的方式:1、当工资表的个税金额比个税申报系统里的个税金额大的时候: 比如,工资表里应发工资总额是10万元,在不考虑社保公积金的情况下,代扣个税金额为500元,个税申报系统里自动计算的个税金额是元。
这个时候,需要做的会计分录为:
借:应付职工薪酬 100000
贷:银行存款 99500
应交税费-应交个人所得税 500
实际缴纳税款的时候:
借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 在这样的情况下,“应交税费-应交个人所得税”就出现了元的贷方差,也就是工资表里多扣了一些员工的个税,多扣的这部分,我们在下个月补给相关员工即可。
这样,在下一次发工资的时候,差额就实现了冲销:
借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 、那么当工资表中的个税金额比个税申报系统里个税的金额小怎么办呢?
同样是上面的例子,只不过换成工资表里需要交个税元,但个税申报系统里自动计算的个税金额为500元。
其实原理上也是一样,在这样的情况下“应交税费-应交个人所得税”会出现元的借方差,代表着少扣了某些员工的个税。在下次发工资的时候,将少扣的个税从相关的员工工资里代扣回来就行了。
这个方法只是一个救急的方式,我们还是建议会计尽量保证每个月的个税不要出现类似的差额。想要不出现差额其实也简单,利用好个税系统里的“离线算税”功能就行。
比如你要测算11月所属期(11月份发放的工资)的个税,我们需要在综合所得申报页面把税款所属期选成11月,然后导入工资表,并预填一下专项附加扣除数据,进行离线算税。