现金流量中的现金主要包括下列选项中的哪些内容?（ ）。

Question

A.库存现金
B.活期存款
C.应收票据
D.应收账款
E.三个月内变现的有价证券

Answer 1

【答案】：A,B,E

生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币；会计核算中的现金指会计主体的库存现金；现金流量中的现金则被广义化，既包括现金，又包括现金等价物，这是由分析现金流量的意义决定的，

是会计核算中实质重于形式的体现。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。比如．已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该剔除。