累计折旧的账务处理

Question

今年5月份入账的固定资产5000元，可是购买时间是去年12月份。
想问各位大侠：1.计提折旧的时间从什么时候开始？
2.具体的会计分录和数字怎么计算来的？
3.固定资产可不可以抵扣，作进项税？
在此先谢了
失误了，是我没说清楚，我公司不是增值税一般纳税人，所以5000元是含税价，也就是全额入固定资产吧？累计折旧怎么计算？
为什么生产用固定资产可抵扣？生产之外的固定资产(如果是增值税一般纳税人)，比如超过两千元的电脑，电动车之类的就不能抵扣了吗？
谢谢。

Answer 1

小规模纳税人全额入固定资产,累计折旧的计算就看你固定资产的种类了
电脑 折旧年限5年,现在最短可到三年，在确定个残值率，一般5%
然后用原值减残值得到净值，除已使用年限确定累计折旧
其实折旧的方法很多，小的企业就用使用年限折旧法好了，不然到会产生会计与税收上的暂时性差异，要做调整，很麻烦

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第八条的有关规定，一般纳税人销售货物或应税劳务支付或负担的增值税额，可凭增值税扣税凭证予以抵扣进项税额。第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第二十五条的规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2、根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）的有关规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，符合抵扣条件的可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。因此，一般纳税人购进固定资产取得增值税扣税凭证且符合抵扣规定的，可以进行抵扣。

Answer 2

先回答你的第一个问题
折旧额是从购买入账的下一个月才开始计提折旧。你们公司去年就买了固定资产今年才入账，这就是你们做账有问题，应按会计差错处理。
第二个问题：
折旧额是账面余额减去预计净残值，如果计提了减值准备还要把减值准备减去。
账面余额就是5000元，预计净残值是你们自己定的，假设是1000元吧，那折旧额就是4000。如果你们公司打算使用4年，那么每年的折旧额就是1000。
（5000-1000）/4
第三个问题：
你们公司不是一般纳税人就不用考虑进项税抵扣问题，这是增值税一般纳税人考虑的。
问题补充：小规模纳税人是全额入固定资产。
至于一般纳税人固定资产抵扣问题，对于消费类的固定资产不能抵扣，因为这里有以企业名义购入个人使用的资产的漏洞，生产类的固定资产进项税可以抵扣。
打这么多字不容易，给分吧

Answer 3

1,、计提折旧从当月开始
2、这个需要看你买的什么，会计准则上是有要求的，一)房屋、建筑物，为20年；
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
(五)电子设备，为3年。

按上述标准，电脑和空调按3年，发电机按5年。
3、现在可以抵扣了