东方会计师事务所注册会计师在对股份有限公司年度报表审计,适用函证程序有哪些

Question

东方会计师事务所注册会计师王越等在对ABC股份有限公司1998年度会计报表进行审计时，获取该公司1998年12月31日的县官会计记录资料如下：
项目名称 金额（单位：万元）
银行存款 5000
短期投资 600
应收票据 12000
应收账款（净额） 75000
其他应收款 24000
存货 84000
固定资产（净值） 97800
应付账款 34570
银行借款（抵押借款部分） 56800
股本（内部职工及社会公众股）18000
要求：根据上述资料回答以下问题
（1）上述项目中适用函证程序有哪些？
（2）接受函证的对象有哪些？
（3）函证的主要内容是什么？
（4）可以选用的函证方式时什么？

请懂的人解答啊~急~谢谢

Answer 1

（1）银行存款，应收票据，应收账款，其他应收款，应付账款，抵押估款，实收股本适用函证程序；
（2）接收函证的对象，按照以上（1）中的项目，依次为：所审计期间所以与被审单位有往来的金融机构；票据开出人；债务人；债务人；债权人；债权人；交易所，证券托管机构。
（3）函证内容依次为：存款户账号、性质及余额等，货款性质、担保或抵押品、货款期限、利率余额等；付款日、到期金额、抵押担保物阐明；应收金额；应收金额；应付金额；债权金额，抵押物说明，对是否遵守抵押契约表示意见；股份数额。
（4）方式依次为：肯定方式；肯定方式；肯定或否定方式；肯定或否定方式；肯定方式；肯定方式；肯定方式

Answer 2

（1）银行存款、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、银行借款本回答被提问者采纳