第1个回答 2016-11-08
三、内控体系建立的四大关键步骤
关键步骤一:搭框架
企业内控体系的框架搭建依据四层分法,也可以称为两横两纵——
第一层分法(横向):按行业划分,分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……;
第二层分法(横向):按企业所处阶段划分,培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业;
第三层分法(纵向):按企业类型划分,分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构;
第四层分法(纵向):按专业分类,企业的内控包括公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。公司层面的内控包括组织架构、人力资源、社会责任、企业文化;业务活动层面的内控包括战略、人力资源、资金、采购、资产、销售、研发、工程、担保、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理;信息层面的内控包括内部信息传递和信息系统。